内部监督管理制度

财务内部监督管理制度范文

第一条为加强内部财务监督，维护医院正常经济秩序，根据《中华人民共和国

会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安

全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控

制方法、措施和程序。

第三条院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。

(二)财务监督制的目标和原则

第四条财务监督应当达到以下基本目标：

1.规范医院内部会计行为，保证会计资料真实、完整。

2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资

产的安全、完整。

3.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第五条财务监督应当遵循以下基本原则：

1.财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

2.财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有

超越内部财务监督的权力。

3.财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应

针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4.财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责

权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、

相互制约、相互监督。

5.财务监督应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6.财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，

不断修订和完善。

(三)财务监督的内容

第六条财务监督的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、

采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制监督。

第七条医院应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货

币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资

金的安全。

第八条医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、

领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、

毁损和流失。

第九条医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策

集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等

环节的会计控制，严格控制投资风险。

第十条医院应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权

限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管

理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的

舞弊行为。

第十一条医院应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与

付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的

会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。

第十二条医院应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结

构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、

有效使用。

第十三条医院应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方

式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和

账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。

第十四条医院应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工

作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用

指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

第十五条医院应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保

决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，

加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范

潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

(四)财务监督的方法

第十六条财务监督的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、

会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息

技术控制等。

第十七条不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合

理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查

等职务。

第十八条授权批准控制要求医院明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的

范围、权限、程序、责任等内容，医院内部的各级管理层必须在授权范围内行使

职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

第十九条会计系统控制要求医院依据《会计法》和《医院财务制度》，制定适

合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建

立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发

挥会计的监督职能。

第二十条预算控制要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确

预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析。