财务的职能

财务⼈员的七⼤职能都有哪些

财务⼈员好像⼀家⼈的⼤管家，精打细算要靠他，打理财务，管好钱包也靠他!财务关系就是⼈与⼈的关系，还要维护

好⼈脉。还要帮⽼板监控资产与财务记录是否⼀致，做好帐不能违法⾏为。对于企业的经营要有好的⽅案以备参谋。

最后就是关乎各家⼩钱包的绩效考核。也要好好计算。店铺⼩编来带⼤家具体了解。

财务⼈员的七⼤职能都有哪些

⼀、会计核算

会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之⼀。会计的基本职能⽆论是⼆职能论(反映与

监督)、三职能论(反映、监督及参与决策)还是五职能论(反映、监督、预算、控制与决策)，其第⼀项职能都是反映，

反映职能通过什么来实现，那就是会计核算。

会计核算作为⼀门管理科学，⽽且是⼀门硬科学，它有⼀套严格的确认、记量、记录与报告程序与⽅法，会计是

⽤价值的⽅式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发⽣后才能进⾏，

因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统⼀会计制度，会计政策、会计估计也按⼤家所熟知的“会计法”、“会计准

则”、“财务通则”等进⾏分类整理。作为管理科学⼀个分⽀，他有⼀整套的国际通⾏的⽅法和制度，包括记账⽅法、会

计科⽬、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，⽬的

是要得出⼀本“真账”，结论具有合法性、公允性，⼀贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的⼈对相同的会计业务进⾏核

算，在所有重⼤⽅⾯不应存在⼤的出⼊。在财务的七件事中，此职能最能得到⼤家的认可，也是⽬前企业财务中运⽤

较好的职能之⼀，当然除有意做假账外。

⼆、管好钱

除会计核算外，会计最重要的职能就是监督了，会计监督是全⽅位的，包含企业各个⽅⾯，其中对企业资⾦的监

督是每家企业都⾮常重视的事。对任何企业来说，资⾦的运⽤与管理都是⼀个⾮常重要的事，资⾦于企业⽽⾔优如⼈

们⾝上⾎液，没有、多了、少了、流动快了、流动慢了、不动了、带病了，都有可能使企业完蛋，作为企业的价值管

理的财务部门，其重要职能包含资⾦的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。

资⾦的运⽤与管理有别于会计核算，没有⼀套严格的管理⽅法，企业间差别较⼤，资⾦计划、筹融资、各项结算

与控制，都属于资⾦运⽤与管理范围，企业性质、资⾦量、会计政策、信⽤政策、⾏业特点、主要决策者偏好、甚⾄

资⾦调度⼈员的经验都可能给企业资⾦运⽤与管理带来偏差，通过建⽴企业资⾦管理制度可在⼀定程度上防⽌资⾦的

使⽤不当，但要提⾼企业资⾦效⽤，单靠制度很难实现，除应建⽴⼀套适合企业的资⾦审批、监控系统外，更需要选

择有⼀定经验的⼈员进⾏此项⼯作。

三、理好关系

企业⼀般只设置财务部，⼈们很容易将财务与会计混在⼀起，只有及少数⼤型企业在财务部下分设会计科与财务

科等，以将财务与会计分开。其实企业财务与会计是两个不同的事务，从会计与财务定义上我们就能很容易分开，会

计的定义为：“确认、记量、记录与报告”，财务的定义为：“协调企业各⽅⾯的财务关系”，从定义上我们不难看出，会

计是⼀门硬科学，他尊循严格的⼿段和⽅法，同⼀个东西⽆论谁来核算得到的结果都是⼀样的，其追求的是“真实”，

财务协调的“财务关系”，⽽关系很难“定格”，很难有“标准”，因此财务是⼀门软科学，很难找出千篇⼀律的⽅法和⼿

段，同⼀业务，不同的⼈去做，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较⼤，其追求的“合适”。

企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各供应商、客户、银⾏、税

务、⼯商、政府部门等，财务部门应系调好这此关系。企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业

其实不多，更多的将会计理解为财务。财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多⽅法也直

接被财务利⽤，然⽽这毕竟是两门学科，不能混为⼀谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的⼈员进⾏管理，财

务管理管理效⽤也往往⾼于会计核算。

四、监控资产

财务部的第⼀职能是会计核算，核算的⽬的当然不是为了⼏个阿拉伯数字，会计核算是⽤价值⼿段全⾯反映企业

实物运动的过程，实物从这个车间到那个车间，从这道⼯序到那道⼯序，⽆不在会计核算的反映之内，因此除了要求

账账相符、账证相符外，账实是否相符，也是财务部的职能之⼀，也是财务履⾏其监督职能的⼀个重要⽅⾯。财务部

门可通过定期与不定期进⾏资产的抽查与盘点，将企业资产实物与财务记录数据是否相符进⾏对⽐，从资产监管的⾓

度来参与企业资产管理，以保证财务记录的真实性及企业资产的安全与完整性。

五、管好信⽤

信⽤管理作为企业财务管理的内容之⼀，本不应单独列为财务职能，但由于其重要程度，及信⽤管理的复杂性，

促使企业将其从财务管理职能中分离出来单独形成职能。过剩经济时代，企业经营少不了与客户之间发⽣⼀些往来款

项，其中不泛赊销，随着赊销业务的增加，企业呆坏可能性也加⼤，在⽑利率不⾼的情况下，⼀笔呆坏账往往超过企

业全年利润，为控制呆坏账的发⽣，企业间的信⽤管理与控制也越来越被企业重视。

企业的信⽤政策往往与销售业绩直接联系在⼀起，采⽤什么样的信⽤政策，客户的信⽤记录⼜如何?直接关系到

企业销售量和呆坏账数量，因此企业进⾏信⽤管理不但是需要，也是⼗分必须的。各客户的购货量、货款⽀付的及时

性、业务务程中是否容易合作等等，市场部门和财务部门掌握都较全⾯，根据企业管理中的相互制约原则，企业信⽤

管理⼯作⼀般落实在财务部门进⾏管理，信⽤管理成为财务⼯作的重要职责之⼀，管好客户信⽤也就控制了企业呆坏

账的发⽣率。

六、计好绩效

谈到绩效考核，少不了各项完成指标的计量与⽐较，这些计量与⽐较当然少不了会计⽅⾯价值计量，⽽且⼤多是

价值计量，⽣产过程中的增值、费⽤控制、产值等，这些都是财务会计的计量范围，在价值计量上企业还没有那⼀个

部门能⽐财务部门更专业和全⾯，因此企业绩效考核⼯作少不了财务部门的参与，绩效考核中的⼤部分计算⼯作成为

财务职责⼯作之⼀，分解、计算各部门绩效是财务部须做的七件之⼀。

七、做好参谋

在上⾯谈到三职能论、五职能论中都谈到会计的⼀项职能是决策，⽆论参与决策也好，提供决策依据也，全靠财

务与会计是不够的，还要求与管理会计相结合。管理会计与财务会计不⼀样，它是通过对财务等信息的深加⼯和再利

⽤，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的⼀个会计分⽀，如果我们说财务会计是记录

企业的过去，那么管理会计则是预测企业的未来，财务会计能为企业内、外部相关利益者提供数据，⽽管理会计专为

企业决策者提供数据。

管理会计主要从管理的⾓度，根据决策者的需要重新将企业以往发⽣的财务事项进⾏重新组合，分解，利⽤趋势

预测等⽅法，为决策者提供⼀些决策数据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的⽅

法、政策限制，不受财务会计“公认会计原则”的限制和约束，得出的结论往往带有⼀些假设成份，由于其与企业会计

核算不可分割，成为财务管理重要内容之⼀。

企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业⽣产经营、融资、投资⽅案等提供好决策数据，

做好参谋。

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