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工程预算编制说明

更新时间:2025-02-27 01:40:50 阅读：评论：0

专业实践报告-会计专业描述

2023年3月18日发(作者：践行雷锋精神)

篇一：预算编制说明本+

预算编制说明

本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线

长度短***km。

一、编制主要依据

1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简

称《部编办》。

2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/tb06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t

b06-02-2007)。

3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/tb06-03-2007)。4.省交通厅陕

二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下

简称《省通知》。

5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定

(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。(二).材料费

材料原价根据省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度市及市场材料指导价并结

合本项目沿线地区实际调查后综合取定。(三).施工机械使用费

按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/tb06-03-2007)及省车船使用税标准计算。

(四).其他工程费及间接费

按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运

距按至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。

(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设

备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。

(六).工具、器具购置费：计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部

分预算。

(七).办公及生活用家具购置费：按《部编办》规定计列。(八).工程建设其他费用

1.土地、青苗等补偿和安置补助费：征地拆迁补偿费根据市人民政府办公室关于全市高

等级公路建设征地拆迁补偿标准的通知，即宝政办函[2008]145号文及国土资发[2004]238

号文精神综合取定。征地拆迁增列拆迁安置补助费200元/平方米(仅限居民住房)及安置公益

用地补偿费3760元/户,增列的两项费用应单列并附计算详表，另按征地费总额的2.1%、拆

迁费总额的3%(陕价费调发[2001]113号)考虑征迁管理费，按征地拆迁总费用的5%计列环境

保障协调费。具体计算详见预算06表的拆迁计算附表。

2.建设项目管理费：按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，其中：建管费费率由

本项目总体单位按全线统一取定；竣（交）工验收试验检测费按《省通知》的有关规定及总

体单位有关意见计列。

3.研究试验费：按5万元/公里暂列。

4.建设项目前期工作费：按以下标准分项单列：预可、工可报告编制费按15万元/公里

计列；勘察设计费按建安费的2.8%计列；设计、监理、施工招标文件及招标标底编制费按建

安费的0.2%计列。

5.专项评价(估)费：按以下标准分项单列：环境影响评价费按1.5万元/公里计列；水土

保持评估费按1.0万元/公里计列；地震安全性评价费按1万元/公里计列；地质灾害危险性

评价费按0.5万元/公里计列；压覆重要矿床评估费按0.6万元/公里计列；文物普查费按0.5

万元/公里计列；行洪论证费按0.5万元/公里计列；使用林地可行性研究报告编制费按1.0

万元/公里计列；用地预审报告编制费按1.0万元/公里计列。连接线不计研究试验费、专项

评估费，上述费用均包含在主线中。

6.联合试运转费：按《部编办》规定计列。

7.生产人员培训费：按《部编办》规定计列，人数由交通工程统一确定。8.建设期贷款利息：

贷款总额按静态总投资的65％计列，年利率5.94%，建设工期三年，各年贷款额按贷款总额

的1/3计算。

9.施工机构迁移费、大型专用机械设备购置费、固定资产方向调节税、供电贴费、等均

不计。(九).预备费

1.价差预备费：按"计投资[1999]1340号"规定不计列。2.基本预备费：按《部编办》

规定计列，施工图阶段费率为3％。(十).根据省文物局有关文件精神，结合我省文物分布

及经济实际，地区按新建建设用地面积的60%计算普探费用，重点勘探费用按普探面积的3%

计算，普探费用按1.75元/m2，重点勘探费用25元/m2计算，该费用以"文物保护经费"的名

称列入不计预备费的新增费用中。三、预算结果

本项目预算总金额222990.5215万元，平均每公里5198.7625万元。四、造价分析

本次施工图预算不含k1+568~k9+000段，与初步设计相应段落主要工程对比情况见下表：

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篇二：工程预算编制说明本

工程预算编制说明

一、工程量计算依据

1、依据xxxxx装修工程施工图纸计算工程量。

2、依据xxxxx现场实际情况编制。

二、本定额计费以《xxxx省建筑工程计价定额2010》，《xxxx省装饰工程计价定额2010》，

费用定额采用《xxxx省建设工程费用定额2010》为依据进行套价。

五、本工程包含项目：xxxxx部分。做法详见施工图。

六、本工程不包含项目：xxxxx

七、本预算人工费按xxx元/天记取。

篇三：2015年度省属企业预算情况说明书容提要

附件3

2015年度省属企业预算情况说明书容提要

预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，

是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由至少应当说明以下主要容：

一、上年度预算工作情况总结

（一）回顾上年度预算工作取得的成效和存在的问题，对上年度预算工作情况进行总结。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整

情况、预算调整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情

况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，

其中至少应包括营业收入、营业成本、期间费用、净利润、成本费用利润率1、净资产收益

率2等。

（四）本年拟采取的相关整改措施及办法。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、部组织分

工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等；并对全面预算工作体系建设和进展

情况进行说明。

三、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及

会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允

价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的

金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。

（三）年度预算报表的合并围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制围的子企业、级

次、原因以及对预算的影响等情况。

（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势

基础。

四、本年度预算编制情况

（一）预算年度主要经济指标值和规划数、前年数、上年数的差异以及原因分析。1成

本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%，成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及

附加+销售费用+管理费用+财务费用。

2净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均净资产*100%，平均净资产=（年初

归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2。

主要经济指标包括但不限于净利润、营业收入、成本费用利润率、净资产收益率，企业应列

明预算年度主要经济指标值与十二五规划数、前年数、上年数的差异，并分析产生差异的主

要原因。

（二）业务预算。

业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调

查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大

影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下容：

1.通过对国外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效

益的影响。

2.从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政

策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

3.结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要

业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效

益的影响程度等。

（三）投资预算。

1.说明企业预算年度拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期

收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新

开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的

依据与理由。

对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产

投资，应予以详细分项说明。

对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。

2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计

投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目

的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，

应按上述项目逐项说明。

3.分类说明企业预算年度拟安排的重大股权处置的原因、金额、对象、方式等情况。

4.分类说明企业预算年度拟开展的重大投资性房地产、固定资产、无形资产处置的原因、

金额、对象、方式等情况。

（四）筹资预算。

说明企业预算年度拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，

分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率等财务指标带来的影响。如企

业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。

（五）担保预算。

说明企业预算年度担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟

采取的清理措施。

（六）资金预算。

预算年度资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前

信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明

企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、

跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

（七）费用预算。

1.预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金

额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中

前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

2.预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度企业人工成本支出情况、人工成本

占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工

成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

（八）对外捐赠赞助预算。

详细说明企业预算年度对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。

（九）经营业绩考核口径事项预算。

1.重大民生支出预算项目请逐项说明和披露具体容及金额。

2.重大研发费用支出预算项目请逐项说明和披露具体容及金额。

3.企业应列明对预算年度利润有重大影响的非经常性损益，并进行说明。

（十）省属企业负责人履职待遇、业务支出预算。

详细说明省属企业负责人履职待遇、业务支出预算上年度预算执行情况、本年度预算情

况，本年度预算总体水平与上年度对比，预算总体水平与企业经营收入和费用支出预算的匹

配情况等。

（十一）其他。

其他需要说明的重要事项。

五、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事

项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重

大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，

并对其进行敏感性分析等。

六、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和

跟踪、监督、评价、考核等措施。

七、其他需要说明的情况

集团所属二级及二级以下重要子企业预算

情况说明书容提要

集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要容：

一、企业基本情况

说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；

本企业所处行业、经营围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

二、本年度预算编制基础及生产经营情况

参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

三、预算年度主要指标情况

（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以

及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生

产经营举措。

（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上

年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。

（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。

四、预算年度重大事项说明

参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。

五、预算年度主要财务指标说明

参考企业集团预算年度主要财务指标说明。

六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项

篇四：2013年度企业财务预算情况说明书容提要

附件3

2013年度企业财务预算情况说明书容提要

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量

的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和

所属二级及二级以下重要子企业分别编写。

企业集团财务预算情况说明书容提要

企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主

要容：

一、上年度财务预算工作情况总结

（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、

考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。

（二）对上年度预封建社会的特点算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整

情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并围变化、会计政策调整、会计估计变

更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。

（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预

算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总

额等项目，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在

重大差异的应一并说明。

二、预算工作基础和本年度预算工作组织情况

（一）预算工作基础

预算工作基础主要包括：预算管理水平描述，是否按照控要求建立了全面预算管理；企

业预算管理机构设臵、职能与权限等；管理机构主要成员构成、部组织分工等；预算管理制

度建立与执行情况；预算管理体制描述；预算管理环节描述，是否覆盖了编制、执行、调整、

分析与考核的全过程；预算管理人员水

平总体情况描述等。

（二）本年度预算工作组织情况

本年度预算工作组织情况主要包括年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，

重点说明本年预算工作组织的改进情况。

三、本年度预算编制基础及编制依据

（一）预算编制采用的会计政策。

1.企业编制年度财务预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及

会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。

2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值

变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额

及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。

3.年度财务预算报表的合并围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制围的子企业、

级次、原因以及对预算的影响等情况。

（二）预算年度生产经营情况预测说明。

预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微

观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势

及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包

括以下容：

1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，

以及对企业生产经营和经济效益的影响。

2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主

要产品价格、市场供求关系等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、

市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变

动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。如钢铁企业可选取铁产量、钢产量等，贸

易企业可选取进出口额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，

如拟签订的重大合同、拟进行的资

产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

四、预算年度重大事项说明

（一）说明企业预算年度拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、

预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中对非主业投资占总

投资的比重超过10%或者自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说

明。对于固定资产投资预算表与资产负债预算表勾稽关系不能满足的，应详细说明原因。

（二）说明企业预算年度拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用

等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务

指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平（工业高于70%，非工业

高于85%），应说明原因及控制措施。如企业的筹资费用率过高，应详细说明原因及控制措施。

如企业有其他筹资，应比照重大筹资项目的要求进行详细说明。

（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、

预计投资规模、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以

及对企业生产经营产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。如有

非主业投资，应详细说明投资原因。

说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。

（四）分类说明企业预算年度拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、

资金来源和预计投资回报率等情况。分类说明企业预算年度拟开展的金融衍生业务的品种、

规模、原因、境还是境外交易、场还是场外交易等情况，以及金融衍生业务的风险控制情况

和改进计划。

如企业高风险金融工具投资规模较大，或者投资收益不高（投资收益率低于4%），应详

细说明进行该项投资的合理性。对于资产负债率较高、偿债能力下降的企业，如继续进行高

风险金融工具投资，应详细说明进行该项投资的合理性。对于不具备从事高风险业务条件或

者发生重大投资损失的企业，如仍有高风险金融工具投资预算，应详细说明未清理或者压缩

该项投资的原因。资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，应详细说明未

清理或者压缩高风险金融工具投资的原因。

（五）说明企业预算年度担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有

事项拟采取的清理措施。

担保余额相当于净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业（投资、

担保类企业另行规定），如在2013年再行安排新增担保预算，应详细说明新增担保的合理性

和风险控制措施。企业如安排与业务无关的集团外担保，应详细说明担保的合理性和风险控

制措施。对于累计担保余额过大的集团外担保或者金额重大的逾期、涉诉担保应详细说明已

经采取的风险控制措施和拟采取的清理措施。对于非企业自主决策的担保事项，应分项说明

详细情况并附报证明文件。

（六）说明企业预算年度拟实施的bt和bot项目情况，具体包括：合同授予方、投资规

模、建设与经营期间、本年投资规模、预计收益等情况。如属于续建项目，还应详细说明年

初该项目的进展情况，以及实际进展和计划的差异情况并说明原因。对于项目资金来源与构

成应重点说明，对外贷款占总投资的比重高于80%的bt或者bot投资应详细说明筹资结构的

合理性和风险控制措施。

（七）有房地产开发业务的企业应说明开发项目前5名的情况，具体包括：建设性质、

建设期间、建设规模、投资规模、预计销售、预计收益等情况。如属于完工项目，还应详细

说明预售、销售和合同签约等情况以及预计预售、销售和合同签约等情况。如属于在建项目，

还应详细说明建设进度、预售、合同签约等情况以及预计的建设进度、预售、销售和合同签

约等情况。

（八）有科技支出的企业，应当详细说明本年实施的科技创新项目情况，具体包括：项

目背景、项目实施必要性、立项情况、项目目标、预计本年实现目标、总投资、预计本年投

资、资金来源等情况。（九）企业预计本年产业结构调整情况，具体包括：加强主业、产业

结构调整与升级、节能减排降耗、环境保护和转变经济增长方式等情况。

（十）"十二五"规划执行情况，具体包括：主要规划目标2012年实际完成情况、主要规

划目标2013年预计完成情况。对于有明确数量或者金额目标的，应当逐项进行规划对比。对

于没有明确数量或者金额目标的，应当详细描述目标完成情况。

（十一）财税政策对本企业的影响，说明2012年新出台和2013年预计将要

出台的财税政策对本企业收入、利润、资产规模、现金流量等方面的影响。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，

对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务

收入及成本应分主要业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大

项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度拟采取的控制成本措施。

主营业务收入、毛利、毛利率或者主要业务指标比上年增长20%以上或者下降的，应详

细分析并说明变动原因。其他业务收入或者其他业务成本比上年增减变动50%以上的，应详

细说明原因。主要业务板块填写与市国资委批复主业不一致或者与主要业务经营预算表不一

致的，应详细说明原因。

分析收入增减变动原因时，可以考虑从影响其变动的主要因素进行分析，包括销售量、

销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。说

明成本增减变动原因时，应着重分析其变动的主要因素，可以考虑从原材料费用、能源费用、

工资性支出、借款利率调整等方面进行。

（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发

生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费

用中前10项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

企业成本费用增长高于收入、利润增长的，应详细说明原因和拟采取的费用控制措施。

企业三项费用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，应详细说明增减原因，属于增加过快

的，还应说明拟采取的费用控制措施。明细费用项目包括职工薪酬、折旧费、修理费、业务

招待费、办公费等比上年增减变动过大的，应当重点说明。三项费用中其他项占相应费用30%

以上的，应详细说明其容。

说明费用增减变动原因时，应着重分析期间费用变动的主要因素，可以考虑从能源费用、

人工成本、管理效率、借款利率调整等方面进行分析。

（三）预算年度现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项及存货

的规模控制目标，与上年增减变动的原因；预算年度拟采取的应收

款项回收措施和提高库存流动性的措施。

经营性现金净流量为负的企业，应详细分析并说明原因并判断是否拥有足够的现金偿付

其到期债务。

（四）预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度企业人工成本支出情况、人工

成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均

人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

（五）预算年度拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、

方式等情况。对于有补贴收入预算的，应详细说明补贴收入各款项的来源、金额以及取得依

据等。

（六）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情

况及原因。如利润、净利润或者净资产收益率比上年增加20%以上或者下降的，应详细分析

说明。对于预算亏损企业，应详细分析说明亏损原因。企业集团有亏损企业的，应统计亏损

企业户数、亏损额及同比增减额，并按照亏损原因归类并分析提出改善措施。

（七）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。净资产总额或

者总资产总额比上年增加20%以上或者出现负增长的，应详细说明原因。重点项目如存货、

应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等比上年增减率超过30%或者比率虽不到30%

但影响金额较大的项目，应详细说明变动原因，确定是否存在资金沉淀或者存货积压，是否

影响到企业资产的周转速度。对于其他资产负债项目，如占资产总额5%以上且同比上年增减

幅度50%以上的，应说明原因。资产和负债的其他项目金额较大时，应详细说明容。

（八）其他需要说明的财务指标。

企业应对本年折旧费用、差旅费用、安全生产支出、捐赠支出、信息化支出、科技支出、

科技人员数、全部科技项目数和高新技术企业数等指标的变化情况进行说明。如相关项目比

上年变化增减率超过50%的，还应详细说明变化原因。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事

项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势

的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，并

对其进行敏感性分析，说明可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标

准等。

七、其他需要说明的情况

集团所属二级及二级以下重要子企业财务预算

情况说明书容提要

集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要容：

一、企业基本情况

说明本企业治理与组织结构、集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等、

所处行业、经营围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

二、本年度预算编制基础及生产经营情况

参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

三、预算年度主要指标情况

（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以

及与上年度预算相比增减变化原因、金额，以及为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营

举措。

（二）作为集团成本中心的企业，逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年

度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。

（三）作为集团其他定位的企业，结合实际情况说明。

四、预算年度重大事项说明

参考企业集团重大事项说明。

五、预算年度主要财务指标说明

参考企业集团预算年度主要财务指标说明。

六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项

篇五：2011年企业财务预算情况说明书容提要

附件3：

2011年企业财务预算情况说明书容提要

企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算

报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情

况说明书至少应当说明以下主要容：

一、上年度财务预算工作情况总结

（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资

委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整

情况、预算调整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后

的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利

润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、部组织分

工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以

公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影

响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影

响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制围的子

企业、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济

形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至

少应包括以下容：

（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体

战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重

的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率，如贸易企业可选取进出额、合同额等；

企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产

及业务重组、拟整体上好好过日子市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与

构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有

资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算年度拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、