年终奖个人所得税计算方法是怎样的

2024年3月22日发(作者：辅导员助理)

首先，个人所得税的纳税对象是居民个人。根据个人所得税法的规定，

居民个人包括中国境内的个人、外籍个人和无国籍个人。这样，不论是中

国公民还是外籍人士，只要在中国境内取得的工资、薪金所得（包括年终

奖）都需要缴纳个人所得税。

年终奖的个人所得税计算方法一般有两种，分别是综合税率法和分档

税率法。

综合税率法是指将年终奖收入纳入总收入中一同计算，然后按照综合

所得的税率进行计算。具体的计算步骤如下：

1.先计算年终奖收入的个税应纳税所得额，其中包括年终奖收入减去

个人所得税的起征点和各项扣除后的金额。

个人所得税起征点是指个人所得收入超过一定限额后，才需要缴纳个

人所得税。在2024年的起征点为5,000元。所以，如果年终奖收入低于

5,000元，是不需要缴纳个人所得税的。

2.确定年终奖收入的所得税税率，根据纳税年度和综合所得的金额来

确定。

在2024年，中国大陆个税税率共有7个级别，分别是3%、10%、20%、

25%、30%、35%和45%。具体的税率使用情况，根据纳税年度的不同有所

出入。

3.最后，将年终奖应缴纳的个人所得税与年终奖收入相减，得到实际

所得金额。

另一种方法是分档税率法，这是根据年终奖收入的额度进行区分计算

的。具体步骤如下：

1.根据纳税年度的不同，确定不同的分档方案，并确定每个分档对应

的税率。

2.根据年终奖收入的额度，将其分配到对应的分档中，并按照该分档

的税率计算个人所得税。

3.最后，将各个分档的个人所得税相加，得到年终奖应缴纳的个人所

得税金额。

需要注意的是，个人所得税还涉及到一些扣除项，例如社保和公积金

等。当个人年终奖收入高于一定限额时，还需要缴纳这些费用。具体的扣

除项和缴纳限额可以根据所在地的地方规定参考。

总结起来，年终奖的个人所得税计算方法主要有两种，分别是综合税

率法和分档税率法。综合税率法按照综合所得税率对年终奖进行计算，分

档税率法则根据不同额度的年终奖采用不同的税率进行计算。具体的计算

结果还可能受到地方规定和个人减免等因素的影响，所以在具体计算前需

要了解相关政策和最新标准。