年终奖扣税公式

2024年3月22日发(作者：日暮掩柴扉)

年终奖扣税公式

年终奖扣税公式是怎样的呢?下面我来给大家介绍，欢迎阅读!

年终奖个人所得税计算方法

国税发[2023]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，

应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年

终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对

应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月

工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作

为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在2023年12月工资6000元，同时领到2023年的年终奖20000

元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不

尽相同。

拓展阅读：

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年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，

《关于工资总额组成的规定若干详细范围的解释》其次条明确规定，

年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于

工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属

于单位的自主权利，但假如劳动合同中有明确商定，或者单位的规章

制度中对年终奖有明确规定，单位就应当根据商定或规定发放。

年终奖和13薪的区分

许多企业会采纳13薪或14薪方式嘉奖职工， 即按员工平常月收

入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和

月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，

且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

年终奖发放方式

《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不

得以实物及有价证券替代货币支付。迟疑年终奖属于工资性质，因此

年终奖的发放不能以实物抵发。

提前离职和新进职工假如劳动合同或公司规章制度都未对年终奖

有明确规定，根据同工同酬原则，也应当得到肯定比例的年终奖。

年终奖会被扣吗

假如劳动合同明确规定年终奖金属于劳动酬劳的一部分，或者用人

单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故

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口发员工的年终奖金。

假如年终奖金是用人单位赐予员工的一种特别嘉奖，不适用于全部

员工，不属于劳动酬劳的一部分，这种状况用人单位可以依据经营状

况和员工的工作表现自主打算是否发放此类年终奖金。

年终奖个税计算方法

年终奖的个人所得税应当单独根据1个月的工资、薪金所得计算，

适用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年

只可采纳一次。

发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖

*税率 — 速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应

的税率。

发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终

奖 — (3500 — 月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

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