商业银行柜台人民币现金长短款处理办法

2024年2月18日发(作者：生命的思考)

XX银行柜台人民币现金长短款处理办法

第一章 总则

第一条 为保障本行资金安全，维护客户切身利益，正确处理柜面现金长短款，根据《XX银行出纳业务管理办法》，并结合我行实际情况，特制定本办法。

第二条 柜台现金长短款包括：柜面找零长短款和柜面现金错款长短款。

柜面找零长短款是指办理现金业务找零时，因无分币找零造成的现金长短款，支行每营业日以钱箱为单位，金额最高不超过人民币壹元整。

柜面现金错款长短款是指柜员在办理现金收付、兑换、整点、现金调拨等业务过程中发生的长短款；因发生案件，经司法部门结案后造成损失而形成的短款。

第三条 现金错款挂账，必须按照规定权限报告办理，不得擅自挂账。对于长款，不得隐匿或私分侵吞，对于短款，不得自补不报和以长补短。

第四条 市辖（含县域）支行处理现金错款长短款应按月填写《现金长短款差错挂账及长短款退还／追回情况月报》（附件1）于每月5日前向总行会计运营部报备，分行、村镇银行所辖支行于每月3日前向分行、村镇银行财务会计部报备，分行、村镇银行财务会计部汇总后于每月5日前报总行会计运营部报备。支行应按日对长短款挂账科目

进行自查，总行会计运营部、分行财务会计部、村镇银行财务会计部应定期对长短款挂账科目进行检查。

第五条 本办法适用于XX银行及村镇银行所有分支机构。

第二章 账务核对

第六条 每日营业终了或交接班，柜台人员应按钱箱认真清点现金，将本人钱箱中保管的库存现金与现金尾箱轧账单进行核对，做到账实相符。

第七条 支行若发现现金长短款时，应认真组织查找并查明原因，待查明原因后采取措施，并根据具体情况按柜面找零长短款或现金错款长短款分别进行处理。

第三章 柜面找零长短款的账务处理

第八条 支行每营业日以钱箱为单位，统计业务发生的分币长短款轧差数，手工出具现金收入传票或者现金付出传票后，记入“柜面拾遗”账户，金额最高不超过人民币壹元整。

（一） 轧差现金长款时，进入“3352-内部账户存现”交易做找零取款，会计分录如下：

借：库存现金（10010101）

贷：待处理财产损益--柜面拾遗（19010102）

（二） 轧差现金短款时，进入“3353-内部账户取现”交易做找零存款，会计分录如下：

借：待处理财产损益--柜面拾遗（19010102）

贷：库存现金（10010101）

第四章 柜面现金错款挂账的审批及账务处理

第九条 出现柜面现金错款长短款经查明确为客户原因的应及时处理，长款及时退回客户，短款应及时收回。

（一） 现金长款的处理

错款柜员应于错款当日填制《XX银行现金错款审批报备表》（附件2）一式二联，经支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字后，第一联支行永久保存，第二联作为电子凭证的附件上传影像，通过“3352-内部账户存现”交易进行账务处理，同时登记《XX银行现金长短款处理情况登记簿》（附件3）。会计分录如下：

借：库存现金（10010101）

贷：待处理财产损益（19010101）

长款退还客户时，填制现金付出传票，经支行营业部（室）经理在传票上审核签字后，通过“3353-内部账户取现”交易进行付款账务处理，客户在《XX银行现金长短款处理情况登记簿》“经领人签字”栏签字。会计分录如下：

借：待处理财产损益（19010101）

贷：库存现金（10010101）

（二） 现金短款的处理

错款柜员应于错款当日填制《XX银行现金错款审批报

备表》一式二联，经支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字后，第一联支行永久保存，第二联作电子凭证的附件上传影像，通过“3353-内部账户取现”交易进行账务处理，同时登记《XX银行现金长短款处理情况登记簿》。会计分录为：

借：待处理财产损益（19010101）

贷：库存现金（10010101）

追回短款现金时，填制现金收入传票，经支行营业部（室）经理在传票上审核签章后，通过“3352内部账户存现”交易进行收款账务处理，客户在《XX银行现金长短款处理情况登记簿》“退还人签字”栏签字。会计分录为：

借：库存现金（10010101）

贷：待处理财产损益（19010101）

确实无法在当日查明原因的现金长短款按上述规定处理后需继续查找，次日还查不到错款原因的，由错款柜员负责补足错款金额，账务处理同追回现金短款处理。

第十条 对于错款按以下情况进行报告、审批。

（一） 发生现金错款金额2000元（含）以下的审批处理，由支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字后直接挂账，XX市辖（含县域）支行在发现错款日的二个工作日内通过OA上传《XX银行现金错款审批报备表》的扫描件至总行会计运营部报备，分行、村镇银行所辖支行

报分行、村镇银行财务会计部。

（二） 发生2000元（不含）-50000元（含）现金错款的审批处理：

1. XX市辖（含县域）支行必须于发现错款当日电话报告总行会计运营部，经总行会计运营部同意后，由支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字进行挂账处理。并于二个工作日内由错款支行通过OA上传《XX银行现金错款审批报备表》的扫描件至总行会计运营部报备。

2. 分行、村镇银行所辖支行必须于发现错款当日电话报告分行、村镇银行财务会计部，经分行、村镇银行财务会计部同意后，由支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字进行挂账处理，并于二个工作日内由错款支行通过OA上传《XX银行现金错款审批报备表》的扫描件至分行、村镇银行财务会计部报备。

（三） 发生50000元（不含）以上现金错款的审批处理：

1. XX市辖（含县域）支行必须于发现错款当日电话报告总行会计运营部，经总行会计运营部报总行分管行领导同意后，由支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字进行挂账处理，并于二个工作日内由错款支行通过OA上传《XX银行现金错款审批报备表》的扫描件至总行会计运营部报备。

2. 分行、村镇银行所辖支行必须于发现错款当日电话报告总行会计运营部和分行、村镇银行财务会计部，经分行、村镇银行财务会计部报分管行领导同意后，由支行营业部（室）经理审核签字、支行长审批签字进行挂账处理，并于二个工作日内由错款支行通过OA上传《XX银行现金错款审批报备表》的扫描件至总行会计运营部、分行及村镇银行财务会计部报备。

第五章 现金长短款报损、收益和账务处理

第十一条 对“待处理财产损益”科目所挂金额应及时清理，对确实无法查清的每一笔挂账款以3个月为限，满3个月（对日）的次日后按结转损益处理。具体如下：

（一） 2000元（含）以下的现金错款，分行、村镇银行所辖支行经分行、村镇银行财务会计部签章审批后在“营业外收入”或“营业外支出”科目列账处理，并逐笔报总行会计运营部备案。XX市辖（含县域）支行报总行总行计划财务部签章审批后在“营业外收入”或“营业外支出”科目列账处理。

（二） 2000元（不含）以上的现金错款，须经总行计划财务部审核批准后，予以列账处理。

第十二条 现金长短款报损或收益的账务处理：

（一） 收益

经总行计划财务部或分行财务会计部批准作为本行

收益的，应填制借、贷方记账凭证，经办人的情况说明及有关批复文件（或通知）作为贷方记账电子凭证的附件上传影像，同时在《XX银行现金长短款处理情况登记簿》“转损/益处理结果”栏登记。通过“3311-表内通用记账”交易进行账务处理，会计分录：

借：待处理财产损益（19010101）

贷：营业外收入---出纳长款收入（63010301）

（二） 损失

经总行计划财务部或分行财务会计部批准列为本行损失的出纳短款，列支时填制借、贷方记账凭证，经办人的情况说明和有关批复文件作借方记账电子凭证的附件上传影像，同时在《XX银行现金长短款处理情况登记簿》“转损/益处理结果”栏登记。通过“3311-表内通用记账”进行账务处理，会计分录：

借：营业外支出---出纳短款损失（67110400）贷：待：处理财产损益（19010101）

第六章 罚则

第十三条 由于工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作而造成的错款，应追究失职人员的经济责任，按《XX银行会计评级考核管理办法》相关条款进行处罚，并视情节、数额给予必要的内部处分；触犯刑法的，移交司法机关处理。

第十四条 短款属于贪污、自盗、挪用的，或侵吞长款的，均按贪污论处，情节严重的，报司法部门处理，并追回赃款。经司法部门结案后，造成的损失，按审批权限报损。

第十五条 由于领导不力、用人不当、违章不究而造成的错款，除追究当事人责任外，还应追究有关领导的责任，包括经济责任。

第七章 附则

第十六条 本办法由总行会计运营部负责解释。

第十七条 本办法自发文之日起施行。原与本办法相抵触的条款以本办法为准。

附件

1. 现金长短款挂账及退还／追回情况月报

2. XX银行现金错款审批报备表

3. XX银行现金长短款处理情况登记簿