流动资金分项详细估算法记忆表格

流动资金分项详细估算法记忆表格

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货

现金=（年工资及福利费用+年其他费用）/周转次数 应收账款=年经营成本/周转次数

预付账款=外购商品或服务年费用金额/周转次数 存货=外购原材料、燃料+其他材料+

在产品+产成品

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/周转次数 其他材料=年其他材料燃料费

用/周转次数

在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/周转

次数

产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/周转次数

流动负债=应付账款账款+预收账款

应付账款=（年外购原材料燃料动力费及其他材料年费用）/周转次数 预收账款=预收

的年营业收入年金额/周转次数 年工资及福利费用 + 年其他费用 年经营成本 外购

商品或服务年费用金额 年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费

用 年经营成本 ― 年其他营业费用 外购原材料、燃料动力费及其他材料 预

收的年营业收入 应付账款 预收账款 外购原材料、燃料 其他材料 在产品 产成品

流动负债 存货 现金 应收账款 预付账款 流动资产 流动资金分项详细估算法速记法 一、

以年经营成本为基数的2项：

1、应收帐款（或销售收入，与年经营成本有关） 2、产成品（与年经营成本有关）

二、以年外购原材料、燃料、动力费为基数的2项： 1、外购原材料、燃料（最好记）

2、应付帐款（或流动负债，购进了原材料，就存在应付帐款） 三、以年工资福利费

和年其他费为基数的1项：

1、现金[无现金则无工资发、更无法支付年其他费（制造和期间费用总和）开支]

四、以年工资福利费、年其他制造费、年外购原材料燃料动力费、年修理费为基数的

1项： 1、在产品[4项之和，其实就是“年经营成本-期间费用（管理、财务、销售）”，

因为在产品当然没有期间费用（管理、财务、销售）。]

注意：第三项的年其他费（制造和期间费用总和）与第四项的年其他制造费不同。

记忆方法：第一项和第四项一起记；第二项和第三项一起记

感谢您的阅读，祝您生活愉快。