财务会计制度

财务会计制度

第一章 总 则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国

会计法》、《施工企业会计核算办法》 、公司章程和总公司财经管理

制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制

度。

必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财

税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快

意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财

税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须

由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由

公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中

断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管

会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，

其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

第二章会计核算

的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应

按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别

设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存

款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，

并编制“银行存款余额调节表” ，调节相符。

毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董

事会或总经理批准后及时处理， 并应在年度决算前清理完毕。 材料、

包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，

除应由过失人赔偿外，

应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出

处理。

存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000

有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部

根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当

月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用

的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可

使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。

职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算。

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、

应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴

以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入

成本、费用；按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各

项津贴，也应列入成本和费用。

当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本

和费用，并在当月财务分析中予以说明。

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。

营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费

用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。

的债权（如应收账款） 和债务（如应付账款、应付工资、应付股利），

应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。