资金是矿山企业生存与发展的基础,也是企业财务管理的核心内容。本文首先解释了资金管理的概念,然后在资金筹措、资金使用、资金回收方面对矿山企业资金管理进行了有益的思考。
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矿山企业建立一套科学、规范、有效的货币资金内部会计控制制度,对保证国家的方针、政策和财经法规在企业内贯彻执行、保证会计信息的真实性和正确性,防止贪污腐败等犯罪行为,维护货币资金的安全完整有着重要的意义。
一、资金管理的概念
资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身),包括货币资金、应收账款、其他应收款等等。资金管理,就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理是企业管理的一项重要内容,是企业财务管理功能的延伸与细化,处于企业整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金
在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。
二、资金筹措
资金筹集是企业内部财务管理的重要组成部分,对维护企业正常生产经营活动至关重要。企业资金筹集一是要根据市场需求、生产规模和生产特点,合理确定资金需求总量和资金最佳投人时间;二是要合理选择资金来源,降低资金使用成本和资金筹措费用;三是拓宽筹资渠道,通过树立良好的商业信誉以取得供货商的赊销、购货商的预付货款等商业信用资金;四是利用存量资金,采取多种形式融资引资,通过联营办厂、招商引资、采取股份制或股份合作企业的形式,谋求共同发展,增加企业的资金总量;五是不断创收增强企业盈利能力,树立良好的企业形象,以获取银行信贷资金。从企业外部筹措资金。国有企业可以利用自己良好的信誉、雄厚的资本,积极争取国家政策支持,通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金。
三、资金使用
企业资金使用主要包括建设投资、其他投资,设备、备品备件及材料的采购和各项费用开支
等。用好现有资金,重点应放在加强内部管理、挖掘资金潜力上。通过优化资产配置,优化企业资产结构,把非流动资金融资为流动资金,通过改善资金结构来增加资金净流量。首先,应抓好建设投资管理,项目决策应注重收集外部市场信息,研究、开发市场,科学预测、论证,充分考虑资金的时间价值和风险报酬,测算投资回报率和筹资成本率,寻求投资回收期短、见效快的项目,反复筛选,谨慎投资,避免资金损失浪费;建立资金投放监督机制,在项目的技术论证、工艺设计、前期准备等环节都做到责任落实到人,避免盲目投资和投资失误。 其次,对于股票、债券等对外投资,首先要考虑企业资金实力,还要考虑资金的投放风险。因此,风险大、收益高的股票投资、期货买卖等,决策时应持谨慎态度,无把握不得投放,否则本金都难以收回;企业闲置资金也可投资于信用等级高的各类债券,但要充分考虑投资回收期限对企业生产经营资金调度的影响。当然,建立市场关联,着眼企业生产经营全局的股份投资,其效益不能简单以投资的账面收益汁算。
