1. 总则
1.1 本制度适用于集团有限公司内部经济活动分析。
1.2 本制度通过对生产经营管理进行全面、全过程分析，为企业未来经营管理决策提供依据。本制度指的经济活动分析是指依据企业经济核算(主要是会计)提供的资料，对企业生产经营活动中人力、物力、财力资源的配备和使用情况进行分析研究，对企业取得的生产经营成果和经济效益进行分析研究，寻求有效的利用人力、物力、财力资源，合理地安排生产和经营活动、提高经济效益。
1.3进行经济活动分析为定期分析与不定期分析相结合。定期分析为每半年进行一次，即每年7月份分析上半年经济活动；年度终了两个月内对全年经济活动进行分析。
1.4经济活动分析由集团公司总经理或总会计师主持，由以下相关部门参加：
工程监控中心、财务管理中心、监察审计部、法务部、造价合约中心、技术中心、质量监控中心、企业管理中心、人才资源中心等。
2. 内容
2.1 经济活动分析的内容
2.1.1 主要经济指标完成情况
分析该会计期间各项考核指标完成情况、差距，与上年同期进行对比分析，同时考虑以后完成指标的计划和措施。主要的指标有当期市场开发、施工产值、完成利润、上交管理费、缴纳五险一金、发放职工工资、应收账款增长率、应收账款周转率、其他应收款降低率、资金回收率，当期清欠完成情况等。
2.1.1.1 市场开发
工程造价分解应与市场部门统计口径一致，从工程类别、取费等
方面与上年同期的承揽任务质量状况进行对比分析。应分析说明本期市场开发的工程种类、业主类型、工程取费等，并与上年同期的承揽任务质量状况进行对比分析。
2.1.1.2 生产状况分析
本期内生产进度、施工生产作业面积、竣工工程进度情况，施工生产完成实物量、价值量，生产要素配置情况，在建项目生产过程中存在问题及措施，已完工程的验收情况等。生产统计报量与财务反映
收入对比情况，财务列收与生产报量不一致的原因，与上年同期对比分析分公司自营、联营产值的变化趋势。
2.1.1.3 经营状况分析
企业目前生产能力是否与占有营运工程量相适应？是否存在缺口现象？本期实现工程结算收入的准确性、真实性与保守性如何？本期内已竣工工程结算情况如何？在施工程项目是否均有施工图预算？签证变更情况如何？工程施工预算执行情况如何？按施工预算对实际成本监督效果如何？取费执行情况反馈及收入中存在的问题？是否对企业的盈亏临界点进行必要的测定和分析？预结算工作有何新措施？
2.1.1.4 利润分析
本期利润指标，当期完成利润，占指标的完成比率，重点分析利润未完成指标的原因。当期利润与上年完成情况的对比。
a）工程结算收入与统计报量有无差异？原因是什么？工程结算收入反映是否完整真实，变更的签认情况如何？额度是多少？当期结算收入多少？本期工程结算收入与去年同期的比较。
b）税金提取反映是否足额？地区间税率级差是否考虑？
c）工程结算成本与未完施工的比例关系如何？造成未完施工的原因。工程结算成本的真实与准确性，发生工程成本与工程进度的配比关系，是否存在应进未进成本？当期成本降低额，成本降低率，各
项成本降低及亏损的原因分析，存在的问题及改进的措施。
d）管理费用额度多大，占收入比例多少？各项内容及比例多大，与上年的同期发生额及比率的比较，分析管理费用降低及增长原因，分析规模比率的原因差异；是否与预算费用相比较？节超原因？是否超规定范围支出？
e）财务费用由哪几项构成？节超原因？
f）营业外收支额度如何？说明发生原因，有何相应的控制办法？
g）利润实现情况，与全年指标、上年同期之间的差距。
2.1.1.5 刚性费用的完成情况
上级管理费、五险一金、职工工资的完成情况，未完成指标的原因分析。
2.1.1.6 其他指标的完成情况
a）应收账款增长率：重点分析应收账款增长状况及其原因
b）应收账款周转率：重点分析应收账款周转情况及其原因
c）其他应收款降低率：将其他应收款按经济业务类型进行分类（保证金、内部单位收付款、清产核资批复损失等）重点分析其没有达到指标的原因。
d）备用金降低率：按账龄进行分析
e）刚性费用支付情况（五险一金和工资）：各类保险和工资的支付、拖欠情况，对形成新欠的刚性费用进行认真分析。
f）资金上交、个人所得税上交、内行贷款以及职工集资情况。
2.1.2 影响经济效益的因素分析
介绍利润总额变化情况及收入、成本、期间费用对利润总额变动的影响。
2.1.2.1 主营业务收入：重点分析其对经济效益的影响。
2.1.2.2主营业务成本：成本总体、分项管理情况。依据成本费用分析办法进行分析，根据内部成本考
核规则进行评价，各单位可根
据其自身经营模式分析自营、承包、联营模式下的成本情况，分析其亏损原因以及盈利能力的差别。
2.1.2.3 其他业务收入：分析其他业务收入和其他业务利润的构成状况，与上年同期的增减变化情况。
2.1.2.4 管理费用：整体进行两年同期对比分析，同时对相对额变化较大，或绝对额变化较大的进行重点分析。另外，对其进行预算和实际比较，分析差异较大的项目。
2.1.2.5财务费用：整体进行两年同期对比分析，同时对相对额变化较大，或绝对额变化较大的进行重点分析。说明在财务费用中核算的内部职工集资利息支出额、清欠奖励支出额及比例。
2.1.3 财务状况及资金运行情况分析
2.1.
3.1 企业偿债能力分析：
分析企业当期的流动比率，速动比率，现金比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数等。分析企业当期的偿债能力，找出偿债不足的原因和下一步的解决办法。
2.1.
3.2 企业营运能力分析：
分析企业的应收账款周转率、应收账款平均余额、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。重点分析企业应收账款周转率、存货周转率和固定资产周转率。和去年同期对比，分析差异原因。
2.1.
3.3 企业盈利能力分析：
分析企业销售净利率、主营业务成本利润率、总资产报酬率、自有资金利润率、资本保值增值率等。
2.1.
3.4 资金使用情况分析
a)本期资金回收情况如何?回收额多少? 其中货币资金与非货币资金收回金额各多少？
b)直接用于工程用的工、料、机等支出有多少?
c)购置固定资产及低值易耗品各是多少?
d)临时设施支出多少?
e)工资和五险一金支出有多少？
f)各项税费支出有多少？
g)其他支出占比例多大?
h)资金支配结构的合理性和资金使用的统筹安排性如何?
2.1.
3.5 分析本单位现金流入、流出情况，并与上年同期进行对比，重点针对经营性现金净流量进行分析。
2.2 财务预算的执行情况：重点分析主要经济指标与预算目标的差距，是否需要进行预算调整。
2.3 经济运行情况总结
2.3.1 经济运行特点及其总结
2.3.2 各单位自身管理中存在的不足
2.3.3 目前财务管理和核算中存在的不足和建议
2.4 针对目前经济活动中存在的问题，提出明确的措施及办法。
2.5 对以后经济运行情况预测，在成本管理、期间费用管理方面采取的新举措，经济管理工作重点内容；拟采取哪些措施保证完成各项经济指标，采取各种管理措施对完成全年指标的影响程度，全年经济指标完成情况预测。
