九级超额累进税率举例计算及对照表

2024年3月28日发(作者：夸夸我的同桌)

什么是个人所得税：

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。

个人所得税征收范围：

包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；

偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算

方法如下：

缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000

实发工资＝应发工资－四金－缴税

扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算

四金包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。

工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表

级数

一

二

三

四

五

六

七

八

九

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经

营所得适用

级数

全月应纳税所得额(含税所得额) 税率%

速算扣除数

(元)

全月应纳税所得额（含税所得额） 税率%

不超过500元

超过500元至2000元

超过2000元至5000元

超过5000元至20000元

超过20000元至40000元

超过40000元至60000元

超过60000元至80000元

超过80 000元至100000元

超过100000元

5

10

15

20

25

30

35

40

45

速算扣除数

（元）

0

25

125

375

1375

3375

6375

10375

15375

一

二

三

四

五

不超过5,000元的

超过5,000元到10,000元的部分

超过10,000元至30,000元的部分

超过30,000元至50,000元的部分

超过50,000元的部分

5

10

20

30

35

0

250

1，250

4，250

6，750

劳务报酬所得适用

级

数

一

二

三

1、“四金”缴费的基数定义

一般四金基数就是当月的工资，不过如果工资很高（比如超过了上年你所在城市社会月平均

工资的三倍），那基数就到顶了。而如果工资特别低的话（比如低于上年你所在城市月社会平均工资

的百分之六十），那基数也有封底。

上海市2004年的情况为例，2003年社会月平均工资是1847元。如果你的月工资超过了

1847*3=5541元。则四金基数是5541元；如果你的月工资低于1847*60%=1108.2元，则四金基数是

1108.2元。要是工资在1108.2至5541元之间，那基数就是你的工资。

2、“四金”缴费的比例

四金缴费比例：个人缴纳部分 公司缴纳部分

养老保险金：基数*8%+基数*22%（好像最近改成这个比例了）

医疗保险金： 基数*2%+基数*12%

失业保险金：基数*1%+基数*2%

住房公积金：基数*7%+基数*7%

其中个人出的是左边的部分即8%+2%+1%+7%=18%，公司出的是右边的部分即

22%+12%+2%+7%=43%

也就是说扣除四金后的工资为：X=工人工资—基数*18%；而公司付出的总资金为Y=工人工

资+基数*43%

按照国家规定，现在企业要为员工缴纳“五险一金”：

养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

全月应纳税所得额(含税所得额)

不超过20,000元的

超过20,000元到50,000元的部分

超过50,000元的部分

税率%

20

30

40

速算扣除数

(元)

0

2,000

7,000

如果是在职的员工，单位会为你办理缴纳，其缴纳标准：

养老保险：

单位交20%，个人交8%，其中8%进入到个人帐户。

医疗保险：

单位交8%或9%，个人交2%，其中2.8%进入到个人医保卡上（每月进一次）。

失业保险：

单位交1.5%，个人交0.5，供员工失业时到社会上领取失业金。

工伤和生育保险，分加是1%和0.8%，有的地方是单位全额负担，有的地方是每月扣员工1

元钱，出现工伤时向保险公司理赔。生育保险则是女职工生育时发生的费用，由社保部门承担。

住房公积金：单位交10%，个人交10%，全部进入个人帐户，买房时可提取，也可用来购房

贷款，是低息的。

举例：

个人工资是按扣掉社保后的余额按照超过2000元（免征额）的部分来交税。

比如你工资是2000元，扣掉保险400，你的余额是1600，没有超过2000，那就不用交

税。

比如你工资是2500，扣掉保险400，扣减2000，超出100，看下来表，对应第一级别（不

超过500元的）即税率是5%，速算扣除数为0，那你应纳税金：（2500-400-2000）*5%=5

元

比如你工资是3000，扣掉保险400，扣减2000，超出600元，看下表，对应第二级别（超

过500元至2,000元的部分）即税率是10%，速算扣除数为25，那你应纳税金：

（3000-400-2000）*10%-25=35元

就是这样类推。