内部控制指引6流程图——资金活动

2024年3月28日发(作者：红楼梦读后感600字)

第6章 企业内部控制流程——资金活动

6．1 筹资业务控制

6．1．3 筹资决策管理流程

1．筹资决策管理流程与风险控制图

筹资决策管理流程与风险控制

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

业务风险

总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员

阶

段

D1

D2

《筹资计划》没有依

据上期预算的完成情

况编制，可能导致筹

资决策失误，进而造

成企业负债过多，财

务风险增大

审批

开始

1

审核 审核

编制

《筹资计划》

D3

执行《筹资

计划》

2

提供账务

处理凭证

《筹资分析报告》未

经适当审批或超越授

权审批，可能造成企

业经济负担

审批

审核

审核

3

编制《筹资

分析报告》

4

提出筹资业

务管理建议

审批

筹资活动的效益未与

筹资人员的绩效挂

钩，可能导致筹资决

策责任追究时无法落

实到具体的部门及人

员

审核

审核

5

筹资考核

结束

2．筹资决策管理流程控制表

筹资决策管理流程控制

控制事项 详细描述及说明

1．财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公

D1

阶

段

控

制

D3

相

关

规

范

应建

规范

参照

规范

D2

司的自由资金和长短期融资规模,编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行

2．筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理

3．筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》

4．筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批

5．筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评



《筹资决策流程管理制度》



《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》



《企业内部控制应用指引》



《企业会计准则——基本准则》



《筹资计划》

文件资料



《筹资分析报告》

责任部门

及责任人



财务部



总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员

6．1．4 筹资方案审批流程

1．筹资方案审批流程与风险控制图

筹资方案审批流程与风险控制

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

业务风险

董事会 总经理 财务总监 筹资主管 政府主管部门 相关部门

阶

段