三种现金流量正负分析

2024年3月28日发(作者：端午小报)

三种现金流量正负分析:

筹资活动现金流量分析，三种现金流量正负分析。筹资活动是指导致公司资木及债务

规模、构成发生变化的活动。这里的资木指实收资木、资本溢价。这里的债务指对外举债.

包括银行借款、拆入资金。保险公司筹资活动产生的现金流入项目主要有:吸收权益性投资、

借款、拆入资金等。筹资活动现金流出项目有:偿还债务、分配利润、偿付利息等。现金流

量通过对筹资活动产生现金流现金流量保险公司筹资能力，以及筹资产生的现金流量对公

司现金流量净额的影响程度。

现金流量对于不涉及现金变动的投资和筹资活动(如接受固定资产投资、现金流量以对

外投资偿还债务、债务转为股本、融资租入固定资产等)，虽然不影响本期现金的变动，现

金流量但可能会对未来现金流量产生影响，现金流量甚至是重大影响，所以，现金流量对

这类业务在现金流量表中予以反映。

现金流量:

现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现

金流入的全部资金收付数量。

现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括：(1) 现金流出：现金

流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资

产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目

所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售

费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。(2) 现金流入：现金流入是投资项

目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收

入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售

固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资

产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。

现金流量（Cash Flow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金

流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实

现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的

现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和

流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成

企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业

的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力

等，现金流量是非常重要的指标。

工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流

入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、

月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。