企业财务活动的内容和作用介绍

2024年3月28日发(作者：手工咖啡)

企业财务活动的内容和作用介绍

(一)筹资活动

企业组织商品运动，必须以一定的资金为前提。也就是说，企业从各种渠道以各种形

式筹集资金，是资金运动的起点。所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和

集中所需资金的过程。在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需

要的资金;另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降

低筹资成本和风险。

(二)投资活动

企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益，否则，筹资就失去

了目的和效用。企业投资可以分为广义投资和狭义投资两种：广义的投资是指企业将筹集

的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程(如购置流动资产、固定资产、无

形资产等)以及对外投放资金的过程(如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营

等);狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买内部所需资产，还是购买各种证券，都需要

支付资金。而当企业变卖其对内投资形成的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资金

的收入。这种因企业投资而产生的资金的收付，便是由投资而引起的财务活动。

另外，企业在投资过程中，必须考虑投资的规模，也就是在怎样的投资规模下，企业

的经济效益最佳。而且，企业也必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结

构，以提高投资效益、降低投资风险。所有这些投资活动都是财务管理的内容。

(三)资金营运活动

企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商

品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用;其次，当企业把产品

或商品售出后，便可取得得收人，收回资金;再次,如果企业现有资金不能满足企业经营需

要时，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。上述各方面都会产生企业资金的收付。这

就是因企业经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。

企业的营运资金，主要是为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的

周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量

的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，如何加速资金周

转，提高资金利用效率，也是财务管理的主要内容之一。

(四)分配活动

企业通过投资(或资金营运活动)应当取得收入，并相应实现资金的增值。分配总是作

为投资的结果而出现的，它是对投资成果的分配。投资成果表现为取得各种收入，并在打

I除各种成本费用后获得利润。所以，广义地说，分配是指对投资收入(如销售收入)和利

润进行分割和分派的过程;而狭义的分配仅指对利润的分配。

企业通过投资取得的收入如销售收入，首先要用以弥补生产经营耗费，缴纳流转税，

其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资净收益、营业外收支净额等构成企业的利润

总额。利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，净利润要提取公积金和公益金，分别用于

扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施，其余利润作为投资者的收益分配给投资者

或暂时留存企业或作为投资者的追加投资。值得说明的是：企业筹集的资金归结为所有者

权器和负债两个方面，在对这两种资金分配报酬时，前者是通过利润分配的形式进行的，

属于税分配;后者是通过将利息等计人成本费用的形式进行分配的，属于税前分配。

1.财务活动是企业生产经营活动的基础

2.企业财务状况是企业生产经营状况的晴雨表

3.财务活动是国家财政的基础

企业财务活动

(一)企业筹资引起的财务活动

在商品经济条件下，企业要想从事经营，首先必须筹集一定数量的资金，企业通过发

行股票、发行债券、吸收直接投资等方式筹集资金，表现为企业资金的收入。企业偿还借

款，支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为企业资金的支出。这种因为资金

筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资而引起的财务活动。

(二)企业投资引起的财务活动

企业筹集资金的目的是为了把资金用于生产经营活动以便取得盈利，不断增加企业价

值。企业把筹集到的资金投资于企业内部用于购置固定资产、无形资产等，便形成企业的

对内投资;企业把筹集到的资金投资于购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营进行

投资，便形成企业的对外投资。无论是企业购买内部所需各种资产，还是购买各种证券，

都需要支出资金。而当企业变卖其对内投资的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资

金的收入。这种因企业投资而产生的资金的收支，便是由投资而引起的财务活动。

(三)企业经营引起的财务活动

企业在正常的经营过程中，会发生一系列的资金收支。首先，企业要采购材料或商品，

以便从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用;其次，当企业把产品或

商品售出后，便可取得收入，收回资金;再次，如果企业现有资金不能满足企业经营的需

要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。上述各方面都会产生企业资金的收支，此即

属于企业经营引起的财务活动。

(四)企业分配引起的财务活动

企业在经营过程中会产生利润，也可能会因对外投资而分得利润，这表明企业有了资

金的增值或取得了投资报酬。企业的利润要按规定的程序进行分配。首先，要依法纳税;

其次要用来弥补亏损，提取公积金、公益金;最后要向投资者分配利润。这种因利润分配

而产生的资金收支便属于由利润分配而引起的财务活动。

上述财务活动的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。

正是上述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也

就是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配

的管理。

企业的财务活动，就是企业的资金活动，企业的资金运动体现着相关的人与人之间的

经济利益关系的变化，表达着人们之间的愿望和时间的努力状况。当资金运动被财务管理

人员组织和实施的时候，资金运动就是财务活动。

四方面的内容：

1.资金的筹集活动

2.资金的投放活动

3.资金的日常运营活动

4.资金的分配活动

这四方面不是相互割裂的鼓励活动，而是相互联系相互依存的。资金的筹集是资金运

动的起点和条件;资金的投放是资金筹集的目的和运用;资金的运营表明资金运用的日常控

制，资金的分配则反映了企业资金运动的状况和其最终成果。

猜你喜欢：