企业的财务活动

2024年3月28日发(作者：公司投标书)

企业的财务活动

财务管理的对象决定着财务管理的内容，财务管理的内容是财务管理

对象的具体化。由于财务管理对象是企业再生产过程中的资金运动，所以，

财务管理的内容就是管理企业资金运动中所表现出来的各个具体方面，通

常有资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，这便是财务活动。从

整体上讲，它包括：筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动。

1 .筹资活动。资金是企业的推动力，筹集资金是企业资金运动的起点，

是企业投资的必要前提。企业取得资金以及由此而产生的一系列经济活动

便构成了企业的筹资活动。在筹资过程中，企业方面要确定合理的筹资规

模；另一方面还要通过对筹资渠道、筹资方式的选择,确定合理的资本结构，

从而降低筹资成本。

企业取得的资金从性质上来讲，不外乎有两种：一种是通过向投资者

吸收直接投资、发行股票、利用内部留存收益等方式取得资金，该种资金

为权益资金；另一种则是通过从银行贷款、发行债券、利用商业信用等方

式取得资金，即负债资金。

2 .投资活动。企业筹集的资金只有投入使用，才能与劳动者相结合创

造效益，增加企业的价值。企业对资金的运用包含两方面的内容,即将资金

投放于长期资产或短期资产。企业将资金投放于长期资产，便是投资活动；

而将资金用于短期资产则为营运活动。财务管理中的投资活动有广义和狭

义之分。广义的投资活动既包括企业内部使用资金的过程（如购置固定资

产、无形资产等），也包括对外投放资金的过程（如购买其他企业的股票、

债券或与其他企业联营等）；狭义的投资活动仅指对外投资。无论是对内

投资，还是对外投资，都会有资金的流出；当企业收回投资时，如处置固

定资产、转让债券等，又会引起资金的流入。这种由资金的投放而引发的

资金的收支活动就是投资活动。

3 .营运活动。企业短期资金的周转是伴随着日常生产经营循环而实

现的。企业在日常经营活动中，会发生一系列的资金收付业务。这些收付

业务具体表现为：企业运用资金购买原材料并组织劳动者对其进行加工，

直至加工成可供销售的商品，同时又向劳动者支付劳务报酬以及支付各种

期间费用。当企业用资金来偿付这些料、工、费的消耗时会引起资金的流

出；当产品销售出去后，取得收入又会形成资金的流入。这种因企业日常

经营活动而引起的各种资金收支活动就是资金营运活动。

4 .分配活动。企业通过对内外投资、销售商品等活动取得收益，即表

明企业获得了利润，企业的利润要按规定的程序进行分配。首先,要依法纳

税：其次，要用来弥补亏损，提取盈余公积金、公益金；最后，要向投资

者分配利润。这种因实现利润并对其进行分配而引起的各种资金收支活动

就是分配活动。