筹资活动与投资活动的区别

更新时间:2024-03-28 10:19:30 阅读: 评论:0

2024年3月28日发(作者:郑永华)

筹资活动与投资活动的区别

筹资活动与投资活动的区别

1.经营活动:收益在一个经营周期或一年内即可实现的经济活动。比如:购进原材料,经过生产过

程,支付工资,支出生产过程耗费,生产出产品,产品销售,货款回收,再购进材料——即简单再生产

的过程。

2.投资活动:投资活动分为内部投资:扩大再生产,如:购置固定资产等。外部投资:以货币或实

物对本单位以外的单位投资。

3.筹资活动:筹集资金的活动。比如:向金融部门贷款、向社会发行债券等筹集资金的活动。

现金流量表编制口诀

①看到收入找应收,未收税金分开走

②看到成本找应付,存货变动莫疏忽

③有关费用先全调,差异留在后面找

④财务费用有例外,注意分出类别来

⑤所得税直接转,营业外去找固定资产

⑥坏账,工资,折旧,摊销,哪来哪去反向抵销

⑦为职工支付的单独处理。

每句话怎样理解呢?别急,我们逐个地看。第①句话针对销售商品,提供劳务收到的现金,因为直

接法是以利润表中营业收入为起算点,所以,我们看到营业收入,就要找应收项目(应收账款,应收票

据等)。

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未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税

金部分,若实际未收取现金则贷记应交税金,另外,有关贴现的处理,将应收票据因贴现产生的贴现息

(已计入财务费用)作反调。

简言之,在进行“销售商品,提供劳务收到的现金”的处理时,i)借:经营活动现金流量一销售商

品收到的现金

应收账款(借方或贷方)

贷:主营业务收入

应收票据

应交税金

ii)对贴现息处理

借:财务费用

贷:经营活动现金流量-销售商品的收到现金

例如:应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现,贴现息为1万元。但是从期初,

期末的报表看,应收票据未发生变动,但你不能不作现金流量的调整,因为实际现金现流量为9万元。

贴现时:借:财务费用1万作现金流量表时:

借:银存9万财务费用1万

贷:应收票据10万

经营活动现金流量1万

iii)对应交税金的调整

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借:经营活动现金流量

贷:应交税金

第②句“看到成本找应付,存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时,

找应付科目,同时考虑存货的期初,期末变动值,看是否与此项目有关,有关的调整.

第③句“有关费用先全调,差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调

整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。

这6项内容是:坏账准备,待摊费用,累计折旧,无形资产摊销,应付管理人员工资,应付管理人

员的福利费(营业费用无任何调整)第④句“财务费用有例外,注意分出类别来”指的就是上面说的贴

现息.

第⑤句“所得税直接结转,营业外找固定资产”所得税直接结转,营业外收入,营业外支出,都是

从固定资产盘盈,盘亏那来的,自然就要找固定资产了。

第⑥句是指这几个项目不影响现金流量,那么就反向抵回来就可以了

借:经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金贷:坏账准备,累计折旧,无资摊销费

第⑦句支付给职工,和为职工支付的现金项目较特殊,需单独核算。总的来说,有三项需要注意的。

①在进行“销售商品收到的现金”核算时,需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收

到的现金

②在进行“购买商品支付的现金”核算时,需调整5项内容。累计折旧,应付工资,应付福利费,

待摊费用,应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时,需要调整6项内容。坏账准备,待摊费

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用,累计折旧,应付管理人员工资,应付管理人员福利费,无形资产摊销。

掌握了这三种情况,我想现金流量表也就没什么难的了,其他内容都是很容易操作的。

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标签:活动   应收   现金   现金流量   应付   投资
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