《国际税收》课程教学大纲(本科)

2024年3月25日发(作者：你说我猜游戏规则)

国际税收

（ International Taxation ）

课程代码：20410042

学分：3

学时：48

（其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）

先修课程：

财政学A、中国税制A、经济法概论

适用专业：

财政学

教材：

《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版

一、课程性质与课程目标

（一）课程性质

国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国

际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。该课程以税

收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。通过该课程的学习，不仅能使

学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一

步增强解决实际问题的能力。

（二）课程目标

课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；

课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；

课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；

课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；

课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。

二、课程内容与教学要求

第一章　国际税收导论

（一）课程内容

1.国际税收的含义

2.国际税收问题的产生

3.国际税收的发展趋势

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（二）教学要求

1.掌握国际税收的含义和本质

2.理解商品课税对国际贸易的影响

3.理解所得课税对国际投资的影响

4.了解国际税收关系的发展趋势

（三）重点与难点

1. 重点

国际税收的含义与本质

2. 难点

所得课税对国际投资的影响

第二章　所得税的税收管辖权

（一）课程内容

1.所得税管辖权的类型

2.税收居民的判定标准

3.所得来源地的判定标准

4.居民与非居民的纳税义务

（二）教学要求

1.理解税收管辖权的定义

2.掌握税收居民的判定标准

3.掌握所得来源地的判定标准

4.理解居民与非居民的纳税义务

5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则

6.了解三种税收管辖权

（三）重点与难点

1. 重点

税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准

2. 难点

3. 所得来源地的判定标准

第三章 国际重复征税及其减除方法

（一）课程内容

1.所得国际重复征税问题的产生

2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法

3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法

4.双重征税减除方法的经济分析

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