《国际税收》课程教学大纲

2024年3月25日发(作者：长风破浪会有时的下一句)

《国际税收》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：

课程名称：国际税收

英文名称：International Taxation

课程类别：

专业课

学 时： 48

学 分： 3

适用对象: 税收学专业、财政学专业

考核方式：

考试

先修课程：税收概论、中国税制、外国税收

二、课程简介

国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史

也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济

的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的

地位。

随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地

涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多

地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究

和探讨的问题。

目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的

专业主干课。

International Taxation is a new cour that has made progress in veral decades.

It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast and

has great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international

economic intercour in the world. Now it plays an important role in the public finance

and taxation theoretic system.

With the increasing internationalization of international economic development

and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems

are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax

avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to

harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among

countries.

Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial

and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation.

三、课程性质与教学目的

国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。

通过学习国际税收，学生能够掌握国际税收的基本理论、基本知识与基本

技能。本课程既要培养学生面对现实中的国际税收问题能够进行理论分析和业务

分析的能力，也要培养学生解决国际税收问题的业务技能，从国际视野、国家立

场和企业管理几个角度，理论结合实际，全方位培养学生的综合能力。

四、教学内容及要求

第一章 导 言

（一）目的与要求

本章概括阐明国际税收的基本概念和国际税收的基本要素，分析国际税

收的产生及其研究对象和内容。通过本章的学习，要掌握国际税收的定义，

把握国际税收涉及的纳税人和征税对象，了解国际税收的产生和发展，掌

握国际税收这门学科的研究对象、研究范围。

（二）教学内容

第一节 国际税收的概念

1.国际税收的概念

国际税收是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得和财产（以下