会计实务:国家税收、国际税收、涉外税收的区别

2024年3月25日发(作者：员工评价语)

国家税收、国际税收、涉外税收的区别

国家税收、国际税收和涉外税收的区别如下所示：

 国家税收、国际税收和涉外税收，共同具有强制性、无偿性以及固定性的基本

特点。但是三者又有区别，国家税收、国际税收和涉外税收的区别主要表现在以

下五个方面：

 第一是三者的概念不同。国家税收，是指一个国家凭借其政治权力，按照法律

预定的标准，强制无偿地向其管辖范围内的各类纳税人，征收实物或货币而形成

的特定分配关系。国际税收，是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行

使各自征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。涉外

税收，是指世界各国在对外经济活动中，与本国相关或者专门制定的税收法令、

政策规定和制度，以及分配关系问题。

 第二是三者的内涵不同。一般来说，国家税收有它独立的税种及其课税对象、

税目税率、纳税义务人、减税免税等税收要素，如我国的产品税、增值税、营业

税等。而国际税收却没有独立的税种和纳税人、征税对象等，只是牵涉一定的税

种，而且只能在相关国家的管辖范围内，对跨国纳税人的同一征税对象征税时才

会体现纳税人和征税对象。至于涉外税收则不尽相同，有的国家为了鼓励或限制

外来的投资，制定了专门的税收政策法规，有它特定的税种及其课税对象、税目