简答题 国际税收

2024年3月25日发(作者：春禁)

国际税收 简答题

1．简述国际税收的概念及其研究对象和范围。

概念：广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外

以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。从某一

国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。

国际税收的研究对象：是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理

并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。

国际税收的研究范围：主要是所得税及资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的

问题。

2．国际税收的定义及其研究内容

定义：广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外

以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。从某一

国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。

国际税收的研究内容：主要有税收管辖权问题，国际双重征税问题，国际避税与反避

税问题，国际税收协定等问题。

3．如何理解国际税收的含义

广义上说，国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国

与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。从某一国家的

角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规总称。

对于国际税收的含义，可以从三个方面进行理解：一是国际税收不能脱离国家税收而

单独存在；二是国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素；三是国际税收是关于国家之

间的税收分配关系。

4．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。

概念：常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。其范围很广，

包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地

等。

确定原则：

（1）实际所得原则（归属原则）。一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的

经营所得征税，对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。

（2）引力原则：如果一家非居民公司在本国设有常设机构，这是即使它在本国从事一

些经营活动没有通过这个常设机构，但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活

动相同或类似那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所

得中，在当地一并纳税。

5 ．简述税收管辖权及其确立原则。

税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、