财政总预算会计科目表

2024年3月25日发(作者：姑妄听之)

财政总预算会计科目

财政总预算会计科目及核算内容

会计科目

分类和名称

一、资产类

110

102

103

104

105

1.国库存款

2.其他财政存款

3.财政零余额账户存款

4.有价证券

5.在途款

6.暂付款

7.与下级往来

8.预拨经费

9.基建拨款

编号

核算内容

核算各级总预算会计在国库的预算资金

（

含一般预算和基金预算

）

存款 :

核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款和 政府米

购资金专户的存款

核算财政国库支付执仃机构在银仃办理财政直接支付的业务

核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数

核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及 需要通

过本科目过渡处理的资金数

核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项，以及 财政总

预算会计将预算资金划入政府采购资金专户的款项

核算与下级财政的往来款项

核算财政部门预拨给行政事业单位、尚未列为预算支出的经费

核算拨付给经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门 的基本

建设拨款数

核算财政有偿资金的拨出、贷付及收回情况

核算上级财政部门借给下级财政部门周转金的借出和收回情况

核算经审核已经成为呆账，但尚未按规定程序报批核销的逾期财政周转 金转入

和核销情况

111

112

121

122

131

132

133

10、财政周转金放款

11、借出财政周转金

12.待处理财政周转金

一、负债类

211

13.暂存款

核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项以及采购机 关将预

算外资金和单位自筹资金划入政府采购资金专户的款项

212

213

222

223

14.与上级往来

15.已结报支出

16.借入款

17.借入财政周转金

二、净资产类

核算与上级财政的往来结算款项

核算财政国库资金已结清的数额

核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券 方式举

借的债务。

核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金

301

305

306

307

321

18.预算结余

19.基金预算结余

20.国有资本经营预算 结

余

21.专用基金结余

22、预算周转金

核算各级财政预算收支的年终执行结果

核算各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果

核算各级财政执行国有资本经营预算结果

核算总预算会计管理的专用基金收支的年终执行结果

核算各级财政设置的用于平衡季节性预算收支差额周转使用的资金

财政总预算会计科目

322

23、财政周转基金 核算各级财政部门设置的有偿使用资金

财政总预算会计科目

四、收入类

24. 一般预算收入

25.基金预算收入

26.国有资本经营预算 收

入

27.专用基金收入

401

405

406

407

核算各级财政部门组织的纳入预算的各项收入

核算各级财政部门管理的政府性基金预算

核算各级政府及其部门以所有者身份依法取得的国有资本收益。

核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收入

财政总预算会计科目

核算上级财政部门拨来的补助款。包括：税收返还收入、按财政体制 规定由

411

28.补助收入

上级财政补助的款项和上级财政对本级财政的专项补助及临时 性补助

核算下级财政上缴的预算上解款。 包括：按体制规定由国库在下级 预算

412

414

29.上解收入

30.调入资金

收入中直接划解给本级财政的款项， 按体制结算后由下级财政补缴 给本级财

政的款项及各种专项上解款项

核算各级财政部门为平衡一般预算收支从基金预算和其他渠道调入的 资金，

以及为平衡基金预算从一般预算调入基金预算的资金

425

31.财政周转金收入

五、支出类

32. 一般预算支出

33.基金预算支出

34.国有资本经营预算 支

出

35.专用基金支出

36.补助支出

核算财政周转金利息及占用费的收入情况

501

505

506

507

511

核算总预算会计办理的应由预算资金支付的各项支出

核算各级财政部门用基金预算收入安排的支出

核算各级政府及其部门用国有资本经营收入安排的支出

核算各级财政部门用专用基金收入安排的支出

核算本级财政对下级财政的补助支出。 包括：税收返还支出、按原财政

体制结算应补助给下级财政的款项、专项补助或临时性补助

512 37.上解支出

核算解缴上级财政的款项。 包括：按体制由国库在本级预算收入中直接 划解

给上级财政的款项，按体制结算补解给上级财政的款项和各种专项 上解款项

514

38.调出资金

核算各级财政部门从基金预算中调出用于平衡一般预算收支的资金，

及从一般预算调出用于平衡基金预算的资金

516

524

以

39.国有资本经营预算 调

出资金

40.财政周转金支出

核算各级财政部门从国有资本经营预算中调出的资金

核算借入上级财政周转金支付的占用费及周转金管理使用过程中按规 定开支

的相关费用支出情况

类别 事业单位 行政单位 财政总预算

财政总预算会计科目

资产 现金

银行存款

零余额账户用款额度

应收票据

应收账款

预付账款

其他应收款

材料

产成品

对外投资

固定资产

类别 事业单位

负债

借入款项

应付票据

应付帐款

预收账款

其他应付款

应缴预算款

应缴财政专户款

应交税金

应付工资（离退休费）

应付地方（部门）津补贴 应

付其他个人收入

类别

事业单位

净资

事业某

金 固

产

定基金

专用基

金 事

业结余

经营结

余 结

余分配

专项结

余

行政单位

固定基金 结余

财政总预算

预算结余

基金预算结余

国有资本经营预算结余

专用基金结余 预算周转金 财

政周转基金

行政单位

暂存款

应缴预算款

应缴财政专户款

财政总预算

暂存款

与上级往来 已结报支出 借入

款

:

现金

银行存款

有价证券

库存材料

暂付款

固定资产

零余额账户用款额度

财政应返还额度

国库存款

其他财政存款 财政零余额账

户存款 有价证券

在途款 暂付款 与下级往来

预拨经费 基建拨款 财政周转

金放款 借出财政周转金 待处

理财政周转金

应付工资（离退休费） 应付

借入财政周转金

地方（部门）津补贴 应付其

他个人收入

财政总预算会计科目

类别

事业单

位

行政单位 财政总预算

财政总预算会计科目

财政补助收入 上级补助收入

拨入经费

财政专户返还收入 事业收入

预算外资金收入

收入

经营收入 附属单位缴款

其他收入

其他收入

一般预算收入

基金预算收入

国有资本经营预算收入

专用基金收入

补助收入

上解收入

调入资金

类别 事业单位

拨出经费 事业支出 经营支

支出

上级支出 对附属单位补助

结转自筹基建

行政单位

经费支出

财政总预算

一般预算支出

基金预算支出

国有资本经营预算支出 专用

基金支出 补助支出 上解支出

调出资金

国有资本经营预算调出资金

财政周转金支出

出 成本费用 销售税金 上缴

拨出经费 结转自筹基建