政府会计主要业务举例

2024年3月25日发(作者：快的成语)

附录：主要业务和事项账务处理举例

序号

业务和事项内容

账务处理

财务会计 预算会计

一、资产类

1

（1）

1001 库存现金

提现

存现

差旅费

职工出

差等借出现

金

借：库存现金

贷：银行存款等

借：银行存款等

贷：库存现金

借：其他应收款

贷：库存现金

——

——

——

（2）

出差人借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销

员报销差旅金额]

费 库存现金[实际报销金额小于借款金额

的差额]

贷：其他应收款 或： 借：行政支出/事业支出等[实际

借：业务活动费用/单位管理费用等[实际报销报销金额]

金额] 贷：资金结存——货币资金

贷：其他应收款 库存现金[实际报销金额

大于借款金额的差额]

1

（3） 其他涉及现因开展业务

金的业务 等其他事项

收到现金

借：库存现金

贷：事业收入/应收账款等

借：资金结存——货币资金

贷：事业预算收入等

因购买服务、商品借：业务活动费用/单位管理费用借：行政支出/事业支出/其他支出等

或其他事项支出其他费用/应付账款等 贷：资金结存——货币资金

现金 贷：库存现金

对外捐赠现

金资产

借：其他费用

贷：库存现金

借：库存现金——受托代理资产

贷：受托代理负债

借：受托代理负债

贷：库存现金——受托代理资产

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：库存现金

借：其他支出

贷：资金结存——货币资金

——

——

（4）

受托代

理、代管 现

金

收到

支付

（5）

余

现金溢

按照溢余金额转

入待处理财产损

溢

属于应支付给有

关人员或单位的

部分

借：资金结存——货币资金

贷：其他预算收入

——

借：其他预算收入

贷：资金结存——货币资金

2