2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

2024年3月25日发(作者：石羊河)

事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照

原科目表

科目代

码

科目名称

2018年12

科目代

月期末余

码

额

1001

1002

1021

1011

1201

1101

1211

1212

库存现金

银行存款

其他货币资金

零余额账户用款额度

财政应返还额度

短期投资

应收票据

应收账款

直转

直转

直转

直转

直转

新科目表

科目名称

2019年1月

期初余额

一、资产类

备注

1001

1002

1011

1201

1101

1211

1212

库存现金

银行存款

零余额账户用款额度

财政应返还额度

短期投资

应收票据

应收账款

直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目

拆分，如有受托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目

121201

往来1

121202

往来2

1213

1511

1215

预付账款

在建工程

其他应收款

121201

往来1

121202

往来2

1214

1218

1301

1302

1303

预付账款

其他应收款

在途物品

库存物品

加工物品

工程物资

政府储备物资

受托代理资产

长期股权投资

合并，将原帐的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属

于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目

拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 资的金额，转入新账“

在途物品”科目

拆分

拆分，在加工存货

拆分

拆分

拆分，受托代理物资

拆分，股权投资

1301

存货

1611

1811

1891

1501

1401

长期投资

1401

长期投资

1502

1601

1801

长期债权投资

固定资产

公共基础设施

政府储备物资

文物文化资产

保障性住房

固定资产累计折旧

公共基础设施累计折旧（摊销）

保障性住房累计折旧

工程物资

在建工程

无形资产

无形资产累计摊销

待处理财产损溢

公共基础设施

政府储备物资

受托代理资产

二、负债类

短期借款

应交增值税

其他应交税费

应缴财政款

应付职工薪酬

应付票据

应付账款

拆分，债券投资

拆分

拆分

拆分

拆分

拆分

已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入

拆分

拆分

拆分，工程物资

1501

固定资产

1811

1821

1831

1602

1502

累计折旧

1802

1832

1611

1613

1701

1702

1902

1801

1811

1891

2001

2101

2102

2103

2201

2301

2302

1511

1601

1602

1701

1802

1801

1901

2001

2101

2102

2103

2201

2301

2302

在建工程

无形资产

累计摊销

待处置资产损溢

公共基础设施

政府储备物资

受托代理资产

短期借款

应缴税费

应缴国库款

应缴财政专户款

应付职工薪酬

应付票据

应付账款

已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入

行政单位

行政单位

行政单位

拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额 转入

拆分

合并（行政单位原为应缴财政款

行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“

其他应付款”

2303

2305

2401

2402

预收账款

其他应付款

长期借款

长期应付款

受托代理负债

应付政府补贴款

2305

2307

2901

2501

2502

2303

预收账款

其他应付款

受托代理负债

长期借款

长期应付款

受托代理负债

应付政府补贴款

三、净资产类

行政单位

行政单位

拆分

拆分，受托代理负债

3001

3101

3301

3302

3401

3403

事业基金

非流动资产基金

财政补助结转

财政补助结余

非财政补助结转

经营结余

其他资金结转结余

资金基金

待偿债净资产

行政单位

行政单位，余额转入，无需核算

3101

专用基金

由于原账中收入类、支出类科目年末 无余额，无需进行转账处理。自

2019 年1月1日起，单位应当按照新制度设 置收入类、费用类科目并进

行账务处 理。

五、预算结余类

3001累计盈余

合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动 资产基金”科目对应内容

进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余

额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余

分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理

3201

专用基金

四、收入类、支出类/收入类、费用类

3301

3302

3401

3001

3201

3403

财政补助结转

财政补助结余

非财政补助结转

事业基金

专用基金

经营结余

8101

8102

8201

8202

8301

8401

财政拨款结转

财政拨款结余

非财政拨款结转

非财政拨款结余

专用结余

经营结余