个人出租房屋如何缴税

2024年3月24日发(作者：天云洞)

个人出租房屋如何缴税？

增值税

(一)自然人出租房屋

1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(二)个体工商户出租房屋

1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率

为11%;

个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率

为5%。

房产税

个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产

税。

城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

个人所得税

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳

个人所得税，税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日

起暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳

的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附

加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮

费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，

直至扣完为止。