2021年终奖扣税标准计算公式

2024年3月24日发(作者：万玮)

2021年终奖扣税标准计算公式

年终奖怎么扣税怎么算的？20xx年底快到了，有一件令大家高兴

的事情，那就是很快我们就要有年终奖了，不过高兴之余不要忘了，

年终奖是需要缴税的！下面小编整理的20xx年终奖扣税标准，一起来

看看年终奖扣税计算公式方法是怎样的吧。

20xx年终奖扣税标准

年终奖如何扣税

根据国家税务局20xx年发布的文件规定，纳税人取得全年一次性

奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。20xx年9月1日

起，我国个人所得税起征点调整为3500元，采用7级超额累进税率。

这里面的应纳税所得额指的是扣除五险一金之后的工资。

一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且

是先扣除五险一金再扣除个税。由于个税起征点为3500元，因此这里

要分两种情况来计算年终奖。

第一种情况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终

奖中拿出一部分钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所

得额，

个税计算公式为：

第二种情况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖

金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税

的计算公式：

应纳税额=年终奖×适用税率—速算扣除数

年终一次性奖金要交多少税

按照国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中

的两种情形，基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。年终奖发放当月工

资>3500元，交税金额=年终奖×税率-速算扣除数;年终奖发放当月工

资≤3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣部分金额，然后以抵扣

后的数额作为基数纳税。

表1中的税率如何确定?基本逻辑是先将年终奖÷12，再将商数与

下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。

下面用两个案例来简单解释一下。

案例一：甲20xx年的月基本工资5000元，年终奖发了3万元。

在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2

比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此，

根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：30000×10%-105=2895

元。

案例二：乙20xx年的月基本工资20xx元(低于3500元)，年终奖

也发了3万元。由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有一定

的抵扣。具体是用[30000-(3500-20xx)]÷12，而不是直接30000÷12，

获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税

率为10%，速算扣除数为105。由此根据公式，3万元年终奖需交纳

的个税为：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。

年终其他各类奖金如何交税

年终其他奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等

全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金。一般来说，每个公司都

会设置以上各种名目的奖金，以此激励员工好好干。对于此类奖金，

操作很简单，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个人所得

税。

案例三：甲20xx年的月基本工资为5000元，年末获得优秀员工

奖10000元，季度优秀奖10000元，加班奖1000元，考勤奖1000

元。各类奖金合并入工资再减去五险一金及免征额，年末合计应纳税

所得额为23500元，该金额对应税率为25%，速算扣除数1005，故

最终纳税额为：23500×25%-1005=4870元。

怎样的薪酬组合可以少交个税

既然基本工资和年终奖也要扣税，那两者之间是否存在着最佳组

合从而使合计交税最少呢?答案是肯定的。

假设南京居民甲和乙，税前总收入相同，都是12万元，只是结构

略有差别。甲：基本工资5000元，年终奖6万元;乙：基本工资8000

元，年终奖2.4万元。在此结构下，甲乙纳税情况如下表3：

从表3可以看出，甲与乙虽然税前收入总和一样，但甲比乙要多

交7000元左右的税，到手收入也比乙少了300多元。由此可见，年

收入一样，年终奖高的扣税多很多。在此提醒，在员工总收入恒定的

情况下，平时员工多拿工资、年终少拿年终奖，可以少交个税。

年终奖分批发放可以少交税

在年终奖发放上，很多公司采取分批次发放的方式，即年中发一

部分，年底再发一部分，也有公司分摊到12个月发。难道说，分批发

放可以少交税?

税法规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税

办法只允许采用一次，其余情况下都要以个人所得税计税。这就意味

着，分批发的时候，只有其中一次可以采取年终奖扣税方法，其他需

合并在工资里缴纳个人所得税。沿用上表3案例，假设甲乙的年终奖

分两次发，年中发一半，年末发一半，年中那一半按年终奖扣税方法

计算，年末那一半直接和工资合并纳税，则交税情况如下表4。

从表4可以看出，当年终奖高、基本工资低时，年终奖分批发可

以少交税;但当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发反而大大加重

了税负。因此，年终奖分批发并不一定可以少交税。当前很多企业将

年终奖分批发，目的并非避税，而是借此留住员工，加大员工跳槽的

成本。然而，以这种方式留住员工，只能是一时之举，并非长久之计，

企业老板们还是要注重平时多多提高员工福利，让员工感到满意才是

上策。

年终奖千万别多要“一块钱”

一般来说，多即是好，但对于年终奖来说，却不一定。如果老板

一任性，给你多发一元钱，你却要为此多交1000多元的税，得不偿失。

由表5可知，当年终奖为18000元时，若多发一元钱，需多交

1155.1元个税，到手年终奖反而少了千元。具体来说，当年终奖在

18000元，到手收入为17460元，当年终奖增加至18000-19283.33

元时，到手年终奖反而不到17460元。经测算，类似的区间共有六组，

分别为18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600

元、420xx1-447500元、660001-706538.46元、960001-1120xx0

元。在此提醒：如果你的年终奖落在这些区间里，一定要任性地跟老

板或财务说，多出来的奖金我不要了。

说了那么多，吃瓜群众们是不是已经摩拳擦掌，准备好好地在自

己的年终奖上实践一番呢?需要提醒的是，实践本文的一个基础前提是：

年底有年终奖。

据智联招聘发布的《20xx年白领年终奖》显示，20xx年拿到年终

奖的白领占比仅为三分之一，七成无年终奖。同时，发放年终奖的白

领群体中，有11.7%的白领拿到实物形式的年终奖，如三箱辣条、两

瓶酱油、五斤猪肉等。如果是以上两种情况，请直接忽略本文，找个

安静的地方静静。

不管如何，临近年关了，笔者衷心希望辛苦一年的各位都能有一

个让自己满意的年终奖，然后少交点税，用少交税省出来的钱多备点

年货，过好新年，蓄足马力，来年好撸起袖子继续干!