年终奖扣税规则?

2024年3月24日发(作者：我最喜欢的一句话)

年终奖扣税规则？

年终奖扣税规则 ？

年终奖是一年发放一次，所以一年也只有计算一次。其计算方法

简单并不复杂，有固定格式套用，按不同的阶梯式税率进行纳征。

根据国家税务局《个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得

税方法问题的通知》规定： 对纳税人取得全年一次性奖金，单独作为

一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按以下计税办法，从

扣缴义务人发放的奖金中进行代扣代缴。年终奖扣税有没有基数，你

是想有没有起征点吧?或说有没有要减出不计个税的扣除数

两种年终奖计税方法

据了解，个人取得全年一次性奖金或年终加薪，目前以两种情况

计算缴纳个人所得税：其一，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当

月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，以全

年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目

“九级税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人

所得税。计算公式：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性

奖金×适用税率—速算扣除数;其二，个人取得全年一次性奖金且获取

奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，用全

年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的.差额”

后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目“九级税率

表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计

算公式：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当

月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。

由于新的个人所得税起征点将自2008年3月1日起才执行由1600

元提高到2000元的政策，小李和小赵今年的年终奖税仍然按照1600

元的标准计算。小李和小赵的当月月薪都超过了1600元的起征点，所

以适用第一种计税方法。小李应缴税额计算方法：6100÷12=508元，

处于2级税率，税率为10%，速算扣除数为25，应缴税6100×10%-

25=585元;小赵应缴税额计算方法：5900÷12=492元，处于1级税

率，税率为5%，速算扣除数为0，应缴税5900×5%-0=295元。由

于小李和小赵年终奖除以12个月后所属的税率不同，因此造成了小李

税后奖金反而比小赵少的情况出现。事实上，财务人员经计算发现，

以下几个区间的年终奖额度都会出现上述结果，如年终奖在6000元至

6305.56元之间，24000元至25294.12元之间，60000元至

63437.50元之间等。如果遇到这种情况，最好能同公司进行协商，就

低选择，余下的请公司之后再补。

3月发放未必能少交

个人所得税起征点自3月1日起将由1600元提高到2000元的消

息发布以来，不少人都认为年终奖金如果放到3月份就可少缴税。对

此，税务专家指出，推迟发放的话，并不是所有人都能享受优惠。

因为如果雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应先将

全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”

后，再除以12来确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。据介

绍，只有工薪所得低于新的起征点2000元、并且这个差额可令年终奖

适用税率下调一个档次的，才能少交税。以月薪1600元，年终奖

6300元的甲为例，若以1600元为个税起征点，按照缴税公式一，

6300÷12=525元，处于2级税率，税率为10%，速算扣除数为25，

因此，甲应缴税6300×10%-25=605元，甲实际到手奖金为5695元。

若以2000元为个税起征点，按照缴税公式二，甲应纳税额的计算方法：

(6300-400)÷12=492(元)，处于1级税率，应缴税为6300×5%-

0=315元，如此实际到手奖金则为5985元，比个税调整前税后多拿

290元，而月薪为1900元的就无法通过拖后领取年终奖而占到什么便

宜。

年终奖缴得越多说明收入越高，自然有人就会想到合理避税。所

以有些企业会利用税法没有明令禁止或与现有税收优惠政策相结合，

达到尽可能少交税的目的。