全年一次性年终奖规定怎么扣税

2024年3月24日发(作者：被遗忘的人)

全年一次性年终奖规定怎么扣税

根据国家税务总局的纳税规定，职工的全年一次性年终奖发放是要扣税的，那是怎么

扣税的呢?以下是店铺为你整理的全年一次性年终奖扣税规定相关资料，希望大家喜欢!

全年一次性年终奖扣税规定

根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题

的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人

当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算

扣除数A;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1

一适用税率A);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除

数B;

(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.

(五)假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付

的个人所得税为1175元。计算过程为：

第一步，按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和

速算扣除数A;

10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25;

第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，

即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;

12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25;

第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入

×适用税率B-速算扣除数B.

应纳税额=12000×10%-25=1175元

如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元，应先将不

含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述方

式处理。

年终奖是不是年终拿

目前企业发放年终奖主要有三种形式：

1、是年底多发一个月工资(此种方式法律上应界定为年终双薪)：

2、综合考虑企业经营收益、部门绩效、个人绩效，让每个员工“对号入座”得到全

年一次性奖金：

3、老板给“红包”，给不给、给多少就都由老板说了算。

对于第—种形式，此时的“年终奖”属于实质上的年终固定工资，劳动者即使未到年

终提前离职的，也可以主张按工作时间的比例要求单位支付，如用人单位拒绝支付，则构

成无故拖欠或者克扣工资。对于第二种形式，企业如规定在职员工“年终”才能拿到“年

终奖”，如果员工提前离职，就会丧失这部分潜在利益。当然如果企业规定了所有员工都

可以在年终获得年终奖，员工提前离职则可以索要相应比例的奖金，但若发生争议，劳动

者主张年终奖仍然面临证据不足的风险。对于第三种形式，由于年终奖完全取决于老板的

个人自愿，未到年终提前离职，员工就不可能拿到年终奖。

年终奖发放要点有三

首先，年终奖的发放要体现3个导向：第一、体现公司年度业绩状况。这样做的优点

是可以鼓励员工更关心公司的利益，稳定员工队伍，建立其员工与企业的利益共同体。第

二、体现员工年度工作业绩。通过对员工进行一定程序的年终评估，然后以此为标准发放

年终奖，这种规范的考核方式比较容易做到公正公平、赏罚分明，能减少由年终奖分配引

发的种种矛盾和问题。第三、要与年初业绩和激励计划保持一致。体现企业对于员工的承

诺和责任。

其次，年终奖发放要把握好三个步骤。第一、回顾年度计划和业绩协议。对于计划和

目标的确认是评价的前提。第二、评价公司业绩和员工业绩。避免造成工作业绩差的偷着

乐，工作卖力业绩好的愤愤不平的现象。第三、核算并发放奖金，制定新的业绩和激励计

划，做到步步有条不紊。

再次，年终考核也是一个值得关注的问题，主要体现在以下三个方面：第一、年初业

绩计划要清楚。绩效明确，才可能兼顾公平。第二、年度业绩结果要明确。第三、奖罚要

有章法，考虑多种奖励方式，不要企图毕其功于一役。

只要将以上问题协调好，并且重视日常过程的管理，那么年终奖终究会取得皆大欢喜

的效果。