年终奖个税临界点及避税方法

2024年3月24日发(作者：我有个梦想)

年终奖个税优化方法

（一）新版个税，年终奖发放需要注意避开雷区

年终奖避税是企业和员工都十分关注的问题。怎样进行年

终奖避税可以到手钱多一点扣缴税少一点？特别是新的

个税法施行后，出现了差之毫厘失之千元的年终奖雷区，

临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距，

多发一块钱多交几万块税的现状让员工内心慌慌企业小

心翼翼。

具体需要避开的临界点我们可以看看下表：

我们可以很清楚的看到144000元适用的还是10%的税

率，140001只多了一块钱，税率就翻了一番20%。从上

表可以看出，年终奖的临界点分别是36000元、144000

元，300000元，420000元，660000元，960000元。

（前提是月工资不少于5000元）

如果在年终奖临界点金额上分别增加1元，则导致收入减

少的金额分别为：2309.1元，13199.2元，13749.25

元，19249.3元，30249.35元，87999.45元。

如年终奖36000元

年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数

36000/12=3000 适用3%的税率

年终奖个税=36000×3%=1080元

到手36000-1080=34920元

如年终奖36001元

36001/12>3000 适用10%的税率

年终奖个税=36001×10%-210=3390.1元

到手36001-3390.1=32610.9元

年终奖36000元，到手34920元；年终奖36001元，

到手却只有32610.9元。

多1元年终奖导致收入减少了34920-31610.9=2309.1

元

我们在处理年终奖避税的问题时需要注意，要尽量避免一

年多次发放。很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年

每个纳税人只能用一次的规定，但是在理解上却有很大误

读，误以为无论什么时候发放年终奖，发放几次，年末的

时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税，其

实不然，如果你一年分好几次发，每次发一部分，除了第

一次其他都是要算在工资里的！

（二）不同形式的年终奖如何扣税

1. “多处”年终奖如何扣税

我们先来看看在不同的地方都拿到了年终奖的情况。比如

说赵一在2022年1月拿到了5000的工资和年终奖

24000元，另外还有兼职单位的年终奖6000元，这两笔

收入可以合并申报个税吗？

显然根据税法规定是不可以的，只能选择其中一家企业的

年终奖作为全年一次性奖金来计算，另一家公司的则必须