终奖扣税公式及年终奖扣税标准

更新时间:2024-03-24 16:01:08 阅读: 评论:0

2024年3月24日发(作者:我的压岁钱作文300字)

终奖扣税公式及年终奖扣税标准

XX年终奖扣税公式及年终奖扣税标准

根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收

入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔xx〕715号)规定,对于

年终奖个人所得税由单位负担的,如果个人当月工资薪金所得高于

(或等于)规定费用扣除额的,其个人所得税的计算公式如下。下面

是为大家带来的关于终奖扣税公式及年终奖扣税标准的知识,欢送

阅读。

(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相

应适用税率A和速算扣除数A;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收

入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,重新查找适

用税率B和速算扣除数B;

(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算

扣除数B.

(五)假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825

元,单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为:

第一步,按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查

找相应适用税率A和速算扣除数A;

10825÷12=902.08元,对应适用税率A为10%,速算扣除数A

为25;

第二步,按第一步确定的税率和速算扣除数,将不含税年终奖

换算成含税的年终奖,即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-

速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步,按含税的年终奖收入除以12的商数,重新查找适用税

率B和速算扣除数B;

12000÷12=1000元,对应适用税率B为10%,速算扣除数B为

25;

第四步,按确定的税率和速算扣除数,计算应纳税额,应纳税

额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.

应纳税额=12000×10%-25=1175元

如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除

额2000元,应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规

定费用扣除额的差额局部后,再按照上述方式处理。

首先计算应纳税所得额,假设当月工资薪金所得低于3500元起

征点,那么应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),假设高于

3500,那么应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以

12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计

算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)

举例:

年终奖金:1500

当前月薪:3000

应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-

3000)=1000元

应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除

数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30

年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元

年终奖金:10000

当前月薪:5000

应纳税所得额=年终奖= 10000 元

应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣

除数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0=

300 元

年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元

根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方

式计算个人所得税。

高于3500元

如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税

应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确

定。例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,

那么适用税率为3%。举例,如果您当月工资所得收入超过3500

元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000×3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000×3%-0=360元。

低于3500元

如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于3500元,

那么要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与

费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率:应纳税所得额÷12,用所得结果根据表2

找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适

用税率-速算扣除数。

举个例子,如果当月工资所得为2000元,又发了10000元年终

奖,那么可先算应纳税所得额,10000-(3500-2000)=8500元,再算

适用税率,8500÷12=708.33元,税率为3%,速算扣除数为0。所

以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-

0=255元,与当月工资所得超过3500元的人相比,获得1万元年终

奖可少交45元税。

据了解,由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额,所以

刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终

奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点,也就是

说,超过18000元就要按照第二级税率10%计税。

比方A获得的年终奖为18000元,B年终奖为18001元(假设两

者的月工资都高于3500元)。A的应纳个税计算方法是:

18000/12=1500元,对应税率及速算扣除数为:3%、0,应纳税额

=18000×3%-0=540元,税后所得17460元。再看B,因为18001/12

已经大于1500元,所对应税率及速算扣除数为:10%、105,应纳税

额=18001×10%-105=1695.1元,税后所得16305.9元,反而比A少

收入1154.1元。

而最极端的情况,是年终奖960000元和960001元的情况,由

于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率,960000元对应

税率那么是35%,结果,1元之差税后所得反而减少87999.45元。

避开“缩水区”18001元到19283.33元

经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖缩水区域,因

为多发的奖金小于或等于因此而增加的税额。而像这样的缩水区域

还不只一个,据了解,共有六个这样的区间:

[18001元,19283.33元];[54001元,60187.50元];[108001

元,114600元];[420001元,447500元];[660001元,706538.46

元];[960001元,1120000元]

鉴于此,业内人士建议,发放年终奖应该尽量避开这些区域,

防止因此而“多发少得”。

终奖扣税公式及年终奖扣税标准

本文发布于:2024-03-24 16:01:08,感谢您对本站的认可!

本文链接:https://www.wtabcd.cn/zhishi/a/1711267268171159.html

版权声明:本站内容均来自互联网,仅供演示用,请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。

本文word下载地址:终奖扣税公式及年终奖扣税标准.doc

本文 PDF 下载地址:终奖扣税公式及年终奖扣税标准.pdf

下一篇:返回列表
标签:年终奖   税率   速算   所得   扣除   月工资
留言与评论(共有 0 条评论)
   
验证码:
推荐文章
排行榜
Copyright ©2019-2022 Comsenz Inc.Powered by © 实用文体写作网旗下知识大全大全栏目是一个全百科类宝库! 优秀范文|法律文书|专利查询|