2024年3月24日发(作者:我的压岁钱作文300字)
XX年终奖扣税公式及年终奖扣税标准
根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收
入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔xx〕715号)规定,对于
年终奖个人所得税由单位负担的,如果个人当月工资薪金所得高于
(或等于)规定费用扣除额的,其个人所得税的计算公式如下。下面
是为大家带来的关于终奖扣税公式及年终奖扣税标准的知识,欢送
阅读。
(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相
应适用税率A和速算扣除数A;
(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收
入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);
(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,重新查找适
用税率B和速算扣除数B;
(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算
扣除数B.
(五)假设某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825
元,单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为:
第一步,按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查
找相应适用税率A和速算扣除数A;
10825÷12=902.08元,对应适用税率A为10%,速算扣除数A
为25;
第二步,按第一步确定的税率和速算扣除数,将不含税年终奖
换算成含税的年终奖,即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-
速算扣除数A)÷(1-适用税率A);
12000=(10825-25)÷(1-10%)
第三步,按含税的年终奖收入除以12的商数,重新查找适用税
率B和速算扣除数B;
12000÷12=1000元,对应适用税率B为10%,速算扣除数B为
25;
第四步,按确定的税率和速算扣除数,计算应纳税额,应纳税
额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.
应纳税额=12000×10%-25=1175元
如果纳税人取得的当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除
额2000元,应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规
定费用扣除额的差额局部后,再按照上述方式处理。
首先计算应纳税所得额,假设当月工资薪金所得低于3500元起
征点,那么应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),假设高于
3500,那么应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以
12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计
算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)
举例:
年终奖金:1500
当前月薪:3000
应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-
3000)=1000元
应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除
数0
缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30
元
年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元
年终奖金:10000
当前月薪:5000
应纳税所得额=年终奖= 10000 元
应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣
除数0
缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0=
300 元
年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元
根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方
式计算个人所得税。
高于3500元
如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税
应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确
定。例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,
那么适用税率为3%。举例,如果您当月工资所得收入超过3500
元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000×3%-0=240元。
如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000×3%-0=360元。
低于3500元
如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于3500元,
那么要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与
费用扣除额的差额”。
然后再算适用税率:应纳税所得额÷12,用所得结果根据表2
找出税率和速算扣除数。
第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适
用税率-速算扣除数。
举个例子,如果当月工资所得为2000元,又发了10000元年终
奖,那么可先算应纳税所得额,10000-(3500-2000)=8500元,再算
适用税率,8500÷12=708.33元,税率为3%,速算扣除数为0。所
以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-
0=255元,与当月工资所得超过3500元的人相比,获得1万元年终
奖可少交45元税。
据了解,由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额,所以
刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终
奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点,也就是
说,超过18000元就要按照第二级税率10%计税。
比方A获得的年终奖为18000元,B年终奖为18001元(假设两
者的月工资都高于3500元)。A的应纳个税计算方法是:
18000/12=1500元,对应税率及速算扣除数为:3%、0,应纳税额
=18000×3%-0=540元,税后所得17460元。再看B,因为18001/12
已经大于1500元,所对应税率及速算扣除数为:10%、105,应纳税
额=18001×10%-105=1695.1元,税后所得16305.9元,反而比A少
收入1154.1元。
而最极端的情况,是年终奖960000元和960001元的情况,由
于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率,960000元对应
税率那么是35%,结果,1元之差税后所得反而减少87999.45元。
避开“缩水区”18001元到19283.33元
经计算,从18001元到19283.33元,都是年终奖缩水区域,因
为多发的奖金小于或等于因此而增加的税额。而像这样的缩水区域
还不只一个,据了解,共有六个这样的区间:
[18001元,19283.33元];[54001元,60187.50元];[108001
元,114600元];[420001元,447500元];[660001元,706538.46
元];[960001元,1120000元]
鉴于此,业内人士建议,发放年终奖应该尽量避开这些区域,
防止因此而“多发少得”。
本文发布于:2024-03-24 16:01:08,感谢您对本站的认可!
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