工资奖金个人所得税

2024年3月24日发(作者：有关于春节的诗句)

工资奖金个人所得税

奖金个人所得税怎么算

法律常识：

奖金个人所得税的算法如下：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率减速算扣

除数，税率是按年终奖除以12作为“应纳税所得额”对应的税率；

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税等于（年终奖减（3500减月工资））乘

税率减速算扣除数，税率是按年终奖减（3500减月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应

的税率。

3、若是奖金符合下列情况可免征：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际

组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、

离休费、离休生活补助费；

（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其

他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）国务院规定的其他免税所得。

临时工工资个人所得税起征点及个税计算。较新个税起征点是5000开始，工资5000

是不用交税的。个税计算器计算公式：

（1）应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费减起征点5000元；

（2）应纳税额等于应纳税所得额乘税率减速算扣除数。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所

得税；非居民个人取得前款一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人

取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》

第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际

组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、

离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其

他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

工资奖金个人所得税

一、工资奖金个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(5000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 乘税率 - 速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。

二、个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准5000，同时将个人所得税第1

级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额乘税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

实发工资=应发工资-四金-缴税

三、个税起征点

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是

指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。个人所得税免征额拟

调至5000元。

四、个人所得税税率表

较新个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率

表、劳务税率表，个体户税率表等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

(一)工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

1、不超过1500元的不超过1455元的30

2、超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10105

3、超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20555

4、超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,005

5、超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,775

6、超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分355,505

7、超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险

一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单

位)代付税款的工资、薪金所得。

怎样计算奖金中缴纳的个人所得税

奖金个人所得税

1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数

2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除

数

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-

速算扣除数

4.劳动报酬所得(4000元以下)的个人所得税额=(每次所得收入-2000元)×20%

5.稿酬的所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-2000

元)×20%×(1-30%)稿酬的所得(每次收入超过4000元)的个人所得税税额=(每次所得收入-2000

元)×20%×(1-30%)

6.特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入不超过4000元)的个人所得税税额=(每次

所得收入-2000)×20%特许权使用费所得，财产租赁所得(每次收入超过4000元)的个人所得税

税额=[每次所得收入×(1-20%)]×20%

7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所

得收入×20%单位代缴个人所得税是可以的，相关证明你可到税务部门查询，一般情况单位

老板不会私扣的。