年终奖个税政策文件(重要!年终奖个税新变化)

2024年3月24日发(作者：安全管理制度范本)

年终奖税收优惠政策延至2023年底!附个税最新税率表

1、工资范围在30k，40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税

税率为25%；一般工资越高，纳税越多。如果工资低于5000元的话，是

不需要缴纳个人所得税的。

2、那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500

元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583元，

对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

3、年终奖个人所得税税率表一览2023年以前年终奖计税方式有2种，

一种叫单独计税，一种叫合并综合所得计税。

4、年终奖个人所得税计算公式全年一次性奖金收入÷12=商数(按照

商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。

5、法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月

单独计税的政策延至2023年底。全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入

-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定

的其他扣除。

6、一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为

该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目

前延至2023年底。

个人所得税全年一次性奖金优惠政策

优惠内容居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，

不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，

按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计

算纳税。

最主要的是这两种：第一种：符合相关规定的，不并入当年综合所得，

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换

算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独

计税的政策延至2023年底。全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入-

5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的

其他扣除。

如果个人当月工资收入高于或等于税法规定的费用减免标准，税收计

算公式为：应纳税额＝个人当月取得年度一次性奖金乘适用税率－快速扣

除数。

法律主观：将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按

其商数确定适用税率和速算扣除数（速算扣除数在个人所得税法中，有明

确的规定）。

将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的

免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至

2023年底。上述政策一年可减税1100亿元。

年终奖15万税后多少年终奖15万税后121410元。

那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。

用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583元，对

应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

个税年终奖金新政策2023

年终奖扣税标准发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税

方式为：年终奖某税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税

所得额”对应的税率。

首先要明确年终奖不属于12月工资，是一次性奖金。

年终奖个人所得税税率表2023年个人所得税起征点为5000元。

个税怎么调整？2023个税调整一：年终奖合并计税自2023年1月1

日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人

所得税。

年终一次性发放奖金个税政策

1、全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资)；个税

应纳额=全年一次性奖金应税金额某税率-速算扣除数。

2、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的

政策，目前延至2023年底。

3、个税年终一次性奖金计税方法：单独计税方式；并入当年综合所

得计税方式；居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合

所得计算纳税。在选择计税方式时，建议可以根据自身情况，选择更为有

利的计税方式。

4、居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入

当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按

月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

年终奖税收政策是什么?

1、法律主观：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月

单独计税的政策延至2023年底。全年一次性奖金应纳税所得额=月度收入

-5000元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定

的其他扣除。

2、年终一次性奖金个税标准是：个人当月取得的年度一次性奖金除

以12个月，适用税率和速算扣除数按其商数确定个人所得税法中明确规

定了速算扣除数。

3、个人所得税年终奖单独计税的规定和操作：计税规定：居民个人

取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选

择并入当年综合所得计算纳税。