年终奖要交多少个人所得税?

2024年3月24日发(作者：自动理发机)

年终奖要交多少个人所得税？

年终奖要交多少个人所得税?

发放年终奖的当月工资高于3500元：年终奖扣税方式为：年终奖乘以税率

减速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。州游槐

当月工资低于3500元：年终奖个人所得税等于(年终奖(3500-月工资)乘以税率

减速算扣除数。

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所

得税。

高于3500元

如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员

工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果

年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如

果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000

×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360

元。

低于3500元

如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应

纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应纳税所磨野得额÷12，用所得结果根据表2找出税率

和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算

扣除数。

年终奖怎样缴纳个人所得税

一、年终奖的计税(旧政)

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得

税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)：

1、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经

济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上

述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况

兑现的年薪和绩效工资。

2、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，

并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。

具体操作时，根据发放年终奖当月的应税工资是否高于个税起征点3500元，

分为两种情况：

1、应税工资高于3500元时，年终奖个税公式：年终奖总额_税率-速算扣除

数。税率、速算扣除数是按年终奖总额/12月来对应。

2、应税工资低于3500元时，年终奖个税公式：(年终奖总额-应税工资和起

征点的差额)_税率-速算扣除数。税率、速算扣除数是按(年终奖总额-应税工资

和起征点的差额)/12月来对应。

(图：摘自《中华人民共和国个人所得税法》的个税超额累进税率，适用于

工资、薪金所得)

全年一次性奖金个人所得税税率多少?

全年一次性奖金个人所得税税率表如下：

1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税;

2、对1500至4500元的部分，按10%扣税;

3、对4500至9000元的部分，按20%扣税;

4、对9000至35000元的部分，按25%扣税;

5、对35000至55000元的部分，按30%扣税;

6、对55000至80000元的部分，按35%扣税;

7、对超过80000的部分，按45%扣税。

年终奖20000应交多少个人所得税

法律分析：年终奖2万元适用税率3%，应缴税款600.00元。

目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收

入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率

和速算扣除数，单独计算纳税。 这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的

工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个

税。

将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至

2023年底。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，将全年一次性奖

金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收

入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至

2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2023年底。上述政策一年可

减税1100亿元。

年终奖如何计算个人所得税

我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣

缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经

营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所

得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按

月计征。一、年终奖金如何计算个人所得税1、年终奖金应纳税额年度奖金的个

人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率年终奖应纳税额=年

终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数2、工资个税的计算公式应纳税额

=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数3、个税免征额

是3500，使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额_税率-速算扣除

数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。

二、一次性发放年终奖所得税纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、

薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先

将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和

速算扣除数。(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确

定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金

所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月

取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低

于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性

奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。