个人年终奖税怎么算才对?

2024年3月22日发(作者：娃娃家)

个人年终奖税怎么算才对？

年终奖是公司根据员工一年的工作表现进行综合评定，向员

工一次性发放的奖金。年终奖作为年薪的组成部分，单独作

为一个月的工资缴纳个人所得税。但是很多人都不太清楚，

个人年终奖税怎么算才对?是不是和工资一样缴纳税金?下

面小编就这个问题给大家进行解答。

年终奖是公司根据员工一年的工作表现进行综合评定，

向员工一次性发放的奖金。年终奖作为年薪的组成部分，单

独作为一个月的工资缴纳个人所得税。但是很多人都不太清

楚，个人年终奖税怎么算才对?是不是和工资一样缴纳税金?

下面小编就这个问题给大家进行解答。

▲一、个人年终奖税怎么算才对?

修订后的《个人所得税法》，年终奖个税计算方法分两

种情况：

第一种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于(或

等于)费用扣除额(3500元)的，计算公式为：

应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适

用税率-速算扣除数

第二种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用

扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个

人当月取得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除

额的差额)×适用税率-速算扣除数

上述两个计算公式中的税率和速算扣除数，就是用全年一次

性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商，再对照工薪所

得个税税率表即可确定。

按照这个公式，如果某人年终奖为96万元，他缴个税后可

拿到629505元，如另外一个人年终奖为96万元并多1元钱，

他缴个税后可拿到541505.55元，最终会形成具有讽刺意义

的结果：多得1元，税后所得反而少87999.45元。

▲二、数学问题致所得付出倒挂

在我国，劳动体现的是“按劳分配，多劳多得”的基本

原则，而这个计算实际上导致了所得与付出倒挂。

为什么会出现这样的倒挂呢?据了解，针对工资薪金，我国

采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速

算扣除数的简化算法，但这种方法却在年终奖的计算中出现

问题。目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，

以得出的商确定税率和速算扣除数，再按规定计税。

据相关税务专家解释，产生上述问题的根源实质是一个数学

问题，问题出在税率表中的“速算扣除数”。

▲三、发放年终奖有税务“规避区”

据相关税务人员介绍，按照新个税法，我国目前的年终

奖发放存在六个“规避区”：即18000元 个人所得税的

计算方法较之前已经有了较大改善，总体上更加公平合理，

降低了较低收入群体的纳税负担，有利于促进社会再分配的

公平。大家如对个人所得税的计算方法还有其他疑问，欢迎

咨询的专业律师。

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