年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式

2024年3月22日发(作者：巨蟹座英文)

年终奖是指在年底由公司或单位发放的一笔额外收入，是对员工一年

来工作业绩的一种奖励。根据中国税法规定，年终奖是属于劳动报酬的一

种，也需要缴纳个人所得税。

1.按月扣除法：

应纳税所得额=年终奖收入-稿费、特许权使用费、特许权出让费（以

下简称“稿费及特许权使用费”）-800元的标准减除费用-养老保险费-

医疗保险费-失业保险费-住房公积金-企业和职业年金个人缴纳部分（以

下简称“保险费”）-依法确定的其他（包括个人申报的其他专项扣除）。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

其中，税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所区别。具体

数据可以参考个人所得税法规定，不同年份可能有所调整。

2.综合税率法：

应纳税额=年终奖收入×税率一-累计纳税工资和年终奖收入×税率二

其中，税率一根据年终奖收入的不同而有所区别，税率二是根据个人

的累计纳税工资和年终奖收入确定的。具体数据可以参考个人所得税法规

定。

需要注意的是，在按月扣除法中，个人可以申报一些专项扣除，如子

女教育、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。而在综合税率法中，不

考虑专项扣除。

为了更好地理解年终奖个税计算方法，以下举一个具体例子。

假设小明的年终奖收入为10万元，他的年终奖个税计算过程如下：

1）按月扣除法：

根据公式计算，应纳税所得额=10万元-（稿费及特许权使用费）-

800元-（保险费）-其他。

假设小明的稿费及特许权使用费为2万元，保险费为1万元，其他为

0，那么应纳税所得额=10万元-2万元-800元-1万元-0=6.2万元。

根据个人所得税法规定，2024年以及之前的个税税率为3%~45%，速

算扣除数为0~2755元。

假设小明的应纳税所得额等于或小于3万元，税率为3%。那么应纳

税额=6.2万元×3%-0=1.86万元。

2）综合税率法：

根据公式计算，应纳税额=10万元×税率一-累计纳税工资和年终奖

收入×税率二

假设税率一为5%，税率二为10%，那么应纳税额=10万元×5%-10万

元×10%=0.5万元。

可以看出，按月扣除法和综合税率法计算出的应纳税额是有差异的。

这是因为综合税率法不考虑专项扣除，所以应纳税额相对较高。而按月扣

除法可以通过申报专项扣除来减少应纳税额。

需要提醒大家的是，个人所得税的法规可能会有调整，具体的计算方

法需要依据最新的个人所得税法规定进行计算。希望以上内容对您了解年

终奖个税计算方法和公式有所帮助。