2024年3月22日发(作者:巨蟹座英文)
年终奖是指在年底由公司或单位发放的一笔额外收入,是对员工一年
来工作业绩的一种奖励。根据中国税法规定,年终奖是属于劳动报酬的一
种,也需要缴纳个人所得税。
1.按月扣除法:
应纳税所得额=年终奖收入-稿费、特许权使用费、特许权出让费(以
下简称“稿费及特许权使用费”)-800元的标准减除费用-养老保险费-
医疗保险费-失业保险费-住房公积金-企业和职业年金个人缴纳部分(以
下简称“保险费”)-依法确定的其他(包括个人申报的其他专项扣除)。
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
其中,税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所区别。具体
数据可以参考个人所得税法规定,不同年份可能有所调整。
2.综合税率法:
应纳税额=年终奖收入×税率一-累计纳税工资和年终奖收入×税率二
其中,税率一根据年终奖收入的不同而有所区别,税率二是根据个人
的累计纳税工资和年终奖收入确定的。具体数据可以参考个人所得税法规
定。
需要注意的是,在按月扣除法中,个人可以申报一些专项扣除,如子
女教育、住房贷款利息等,以减少应纳税所得额。而在综合税率法中,不
考虑专项扣除。
为了更好地理解年终奖个税计算方法,以下举一个具体例子。
假设小明的年终奖收入为10万元,他的年终奖个税计算过程如下:
1)按月扣除法:
根据公式计算,应纳税所得额=10万元-(稿费及特许权使用费)-
800元-(保险费)-其他。
假设小明的稿费及特许权使用费为2万元,保险费为1万元,其他为
0,那么应纳税所得额=10万元-2万元-800元-1万元-0=6.2万元。
根据个人所得税法规定,2024年以及之前的个税税率为3%~45%,速
算扣除数为0~2755元。
假设小明的应纳税所得额等于或小于3万元,税率为3%。那么应纳
税额=6.2万元×3%-0=1.86万元。
2)综合税率法:
根据公式计算,应纳税额=10万元×税率一-累计纳税工资和年终奖
收入×税率二
假设税率一为5%,税率二为10%,那么应纳税额=10万元×5%-10万
元×10%=0.5万元。
可以看出,按月扣除法和综合税率法计算出的应纳税额是有差异的。
这是因为综合税率法不考虑专项扣除,所以应纳税额相对较高。而按月扣
除法可以通过申报专项扣除来减少应纳税额。
需要提醒大家的是,个人所得税的法规可能会有调整,具体的计算方
法需要依据最新的个人所得税法规定进行计算。希望以上内容对您了解年
终奖个税计算方法和公式有所帮助。
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