年终奖缴纳个税计算公式

2024年3月22日发(作者：在数)

年终奖是每年年底企业给予员工的额外奖金，是对员工工作一年来的

贡献的认可和鼓励。在大部分国家，包括中国，年终奖都是需要缴纳个人

所得税的。下面将详细介绍中国年终奖缴纳个税的计算公式。

在中国，个人所得税的计算方法采用累进税率，即根据收入水平不同，

递增的按不同税率进行扣税。

首先，要确定年终奖的应税所得。中国个人所得税法规定的年终奖的

应税所得计算公式是：应税所得=年终奖-800元；其中800元是免征额，

也就是说如果年终奖金额低于800元，是不需要缴纳个人所得税的。

然后，根据应税所得金额来确定适用的税率和速算扣除数。中国个人

所得税法规定的累进税率和速算扣除数如下：

1.不超过36,000元的部分，适用3%的税率，速算扣除数为0元；

2.超过36,000元但不超过144,000元的部分，适用10%的税率，速

算扣除数为2,520元；

3.超过144,000元但不超过300,000元的部分，适用20%的税率，速

算扣除数为16,920元；

4.超过300,000元但不超过420,000元的部分，适用25%的税率，速

算扣除数为31,920元；

5.超过420,000元但不超过660,000元的部分，适用30%的税率，速

算扣除数为52,920元；

6.超过660,000元的部分，适用35%的税率，速算扣除数为85,920

元。

最后，根据应税所得金额和适用税率，计算个人所得税金额。计算公

式为：个人所得税金额=应税所得金额*适用税率-速算扣除数。

下面通过一个例子来说明年终奖缴纳个税的计算方法。

假设小明的年终奖为10,000元，并且他没有其他形式的收入，那么

他的应税所得为10,000-800=9,200元。

根据累进税率和速算扣除数，可以确定他适用的税率是10%（因为

9,200元处于36,000元以下），速算扣除数是2,520元。

根据计算公式，可以得到小明的个人所得税金额为：个人所得税金额

=9,200*10%-2,520=700元。

所以，小明需要缴纳的个人所得税金额为700元。

需要注意的是，以上计算方法适用于中国大陆地区的个人所得税计算。

根据具体的地区和政策的不同，个人所得税的计算方法可能会有一定的差

异。此外，个人所得税还受到一些特殊扣除项目（如子女教育、住房租金

等）的影响，计算公式也会发生变化。

在实际操作中，个人所得税通常由企业直接代缴，企业会将年终奖的

个人所得税金额在发放奖金时扣除后再发放给员工。这样可以减轻员工的

负担，并且确保个人所得税的及时缴纳。