一次性年终奖个税公式是什么

2024年3月22日发(作者：幼儿园小班课程)

一次性年终奖个税公式是什么

每年到春节放假前，公司通常会根据每个人的表现给予年终奖励，这就是年终奖的来

源，也是每个员工最期待的事情之一。那么，一次性年终奖个税公式是什么？一次性年终

奖金的个税如何申报？下面我为大家详细解答。

根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得

计算纳税。一次性年终奖个税公式是什么？

一、一次性年终奖个税公式是什么

年终奖计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）X适用税率-速算扣除

数

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。

（一）如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性

奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）X适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率

24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式 应纳税额:24000 X10%-105=2295元

(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再

用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100

元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得

税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000元X10%-105=1795元

二、一次性年终奖金的个税如何申报

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的

通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定：“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位

等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的

一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑

现的年薪和绩效工资。”

第二条规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳

税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和

速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除

额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，

按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算

扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金X适用税率一速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差

额)X适用税率一速算扣除数”

第三条规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。”

第五条规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季

度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个

人所得税。”

以上就是我对一次性年终奖个税公式的解答，一次性年终奖金的个税如何申报上文也

作出了介绍。现在很多公司都有发年终奖的传统，但是年终奖算是收入，也需要依法纳税，

所以需要注意。如果您还有其它疑问，请关注劳动纠纷频道。