年终奖个税如何计算?

2024年3月22日发(作者：飞向天堂)

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年终奖个税如何计算？

1、发放年终奖的当月工资高于4000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣

除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于4000元

时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数。

上班族忙碌了一年，到了年底，最关心的就是年终奖发多少了。年终奖是企业对员工

的一种奖励，是对其工作业绩的肯定。企业可以采用多种形式发放年终奖，按照税法相关

知识，年终奖也是个人所得税的计税依据。这点可能很多人不大清楚，那么年终奖个税如

何计算？下面就给大家讲解下吧。

一、企业为何发放年终奖？

奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的

发展做出了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力上的承认，二来激励员工继续努力

工作，实现更佳的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式，除了一般意义上的

“红包”外，有的是股票分红，有的是“双薪”，有的是提成，有的是奖金。但是.企业在

发放年终奖的时候考虑的并不简单，有的目的很明确，就是为了奖励员工们在一年当中所

付出的劳动，但也有一些企业发放年终奖的时候是不得已而为之。

二、年终奖个税如何计算？

国税发[]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、

薪金所得计算纳税”。

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣

除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算

扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

三、年终奖发放形式包括哪些？

1、双薪制

“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，特别是外企更倾向运

用这种方法，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。

当员工为公司服务了一整年，公司多发2个月的薪水作为奖励。这是非常灵活的做法，

它一般有公司营业指标、客户指标和个人指标三方面来衡量。公司营业指标是以最少成本

达到最优化效果，获得最大利润打分，客户指标是由客户满意度来打分，个人指标是由个

人完成工作的质量和数量打分。

2、绩效奖金

根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金，这时发放比例和数

额的差距就体现出来了。通常情况下发放规则是公开的，如某某级别的target bonus（即

个人表现和公司表现均是达到目标时对应的奖金）相当于多少月的基本工资（而且级别越

高的人奖金占总收入的比例越高），但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法

不一样，有的对全员公开，有的不公开。

3、红包

通常是由老板决定的，没有固定的规则，可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板

对员工的印象、取决于资历，取决于重大贡献等。通常不公开。民企多见。亚商大多采取

的是第二种方式，部分人员还可以得到红包的奖励。

通过上文，相信很多职工对年终奖个税如何计算的相关知识有了一定了解。个人取得

的年终奖应该按照职工一个月的工资所得缴纳个税，具体有多种方法。在现实生活中，很

多企业尤其是私营企业都会以现金红包的形式发放年终奖，这样能够在一定程度上做到合

理避税。