年终奖个人所得税公式

2024年3月22日发(作者：灰娃)

年终奖个人所得税公式

2022年终奖个人所得税公式及计算方法

如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人

所得税的计算公式为：

(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A

和速算扣除数A)

(二)应纳税额=全年一次性奖金收入某适用税率A-速算扣除数A。

例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率

为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000某10%-105=2295元。附：个

人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速

算扣除数：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算

扣除数105元;

3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算

扣除数555元;

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算

扣除数1005元;

5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速

算扣除数2755元;

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速

算扣除数5505元;

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额

减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减

除费用后的余额

知识拓展

年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，

《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终

奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于

单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中

对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的

数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质

相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为

月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

年终奖发放方式

《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得

以实物及有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖

的发放不能以实物抵发。

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明

确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单

位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员

工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员

工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员

工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

年终奖个税计算方法

年终奖的个人所得税应该单独按照1个月的工资、薪金所得计算，适

用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年只可采

用一次。

发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖某

税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税

率。

发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终奖

—(3500—月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。