年终奖个税计算公式及个人所得税计算方法(标准版)

2024年3月22日发(作者：脉翅目)

年终奖个税计算公式及个人所得税计算方法（标准版）

首先计算应纳税所得额，假设当月工资薪金所得低于3500元起

征点，那么应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，假设高于

3500，那么应纳税所得额= 年终奖; 其次，将应纳税所得额除以

12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计

算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)

举例：

年终奖金：1500

当前月薪：3000

应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-

3000)=1000元

应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除

数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30

元

年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元

年终奖金：10000

当前月薪：5000

应纳税所得额=年终奖= 10000 元

应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣

除数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0=

300 元

年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方

式计算个人所得税。

如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税

应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确

定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，

那么适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500

元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，

那么要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与

费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2

找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适

用税率-速算扣除数。

举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终

奖，那么可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算

适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所

以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-

0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终

奖可少交45元税。