年终奖个税发放及计算

2024年3月22日发(作者：引经据典)

年终奖是一种特殊的奖金，通常在每年年底发放，用于回报员工一年

来的辛勤工作和努力。但是，年终奖是需要缴纳个人所得税的。在中国的

个税法规定下，年终奖的个人所得税计算方法是根据年终奖金额超过或不

超过12万元的部分进行计算的。以下是官方解答关于年终奖个税发放及

计算的详细内容。

一、税率及速算扣除数

根据中国个税法规定，个人所得税按照累计应纳税所得额税率表的税

率进行计算。截至2024年，中国个税法规定的税率及速算扣除数如下：

税率(%)速算扣除数

30

10105

20555

251005

302755

355505

二、计算方法

1.年终奖金额低于12万元的情况：

如果年终奖金额低于12万元，即累计应纳税所得额不超过12万元，

那么个人所得税的计算方法如下：

1)计算月均应纳税工资：将年终奖金额除以12，得到月均应纳税工

资。

2)计算累计应纳税所得额：根据月均应纳税工资和累计算税月份计算

出应纳税工资，然后减去累计准个税扣除项目，得到累计应纳税工资。

3)根据累计应纳税工资和累计已扣减税额查找对应的税率和速算扣除

数，计算个人所得税。

4)剩余的年终奖金额扣除个人所得税后即为实际发放金额。

2.年终奖金额超过12万元的情况：

如果年终奖金额超过12万元，即累计应纳税所得额超过12万元，那

么个人所得税的计算方法如下：

1)根据累计应纳税额和累计准个税扣除项目计算出累计应纳税工资。

2)根据累计应纳税工资和累计已扣减税额查找对应的税率和速算扣除

数，计算个人所得税。

3)根据月均应纳税工资和累计应纳税月份计算出累计应纳税额，减去

已扣减税额，得到剩余应纳税额。

4)计算剩余应纳税额需要加上超过12万元的部分的个人所得税。

5)最后的年终奖金额扣除个人所得税后即为实际发放金额。

三、举例说明

为了更好地理解年终奖个税的计算方法，以下是几个示例：

1.如果员工的年终奖为8万元，月均应纳税工资为6万元，累计应纳

税月份为12个月，那么个人所得税的计算方法如下：

月均应纳税工资：6万元

累计应纳税所得额：6万元*12个月=72万元

根据累计应纳税工资和累计已扣减税额查找对应的税率和速算扣除数，

计算个人所得税：

个人所得税=72万元*25%-1005元=17,295元

剩余年终奖金额扣除个人所得税后即为实际发放金额：

实际发放金额=8万元-17,295元=62,705元

2.如果员工的年终奖为15万元，月均应纳税工资为10万元，累计应

纳税月份为6个月，那么个人所得税的计算方法如下：

累计应纳税额：10万元*6个月=60万元

根据累计应纳税工资和累计已扣减税额查找对应的税率和速算扣除数，

计算个人所得税：

个人所得税=60万元*25%-1005元=14,495元

剩余应纳税额：60万元-14,495元=45,505元

计算剩余应纳税额需要加上超过12万元的部分的个人所得税：

超过12万元的部分个人所得税=(15万元-12万元)*35%=1,050元

最后的年终奖金额扣除个人所得税后即为实际发放金额：

实际发放金额=15万元-14,495元-1,050元=129,455元

以上就是关于年终奖个税发放及计算的官方解答。根据个税法规定，

年终奖个人所得税的计算方法是根据年终奖金额超过或不超过12万元的

部分进行计算的。这一计算方法可以帮助员工理解自己年终奖的发放金额，

以及了解个人所得税的扣除情况。