工资薪金年终奖个人所得税计算方法

2024年3月22日发(作者：实习学校)

工资薪金年终奖个人所得税是指企业发放给员工的年终奖金和工资收

入所应缴纳的个人所得税。根据中国税法的规定，个人所得税是按照应纳

税所得额进行计算和缴纳的，因此，我们需要先计算出应纳税所得额，然

后再根据税率进行计算。

首先，应纳税所得额的计算方法如下：

应纳税所得额=工资薪金收入+年终奖金-个税起征点

其中，工资薪金收入包括基本工资、津贴、奖金、加班费等。年终奖

金指的是企业在年底发放给员工的一笔奖金，个税起征点是指个人需要缴

纳个人所得税的最低收入额度。

然后，根据应纳税所得额的数额，使用适用税率进行计算。中国税法

规定，个人所得税分为7个等级，有不同的税率和税额。以下是最新的个

人所得税税率表：

不超过3,000元：3%

超过3,000元至12,000元：10%

超过12,000元至25,000元：20%

超过25,000元至35,000元：25%

超过35,000元至55,000元：30%

超过55,000元至80,000元：35%

超过80,000元：45%

最后，按照适用税率计算个人所得税。个人所得税的计算方法如下：

个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，速算扣除数是一个固定的数值，根据应纳税所得额的不同而有

所差异。

举例来说，一些员工的基本工资为10,000元，年终奖金为5,000元，

个税起征点为5,000元。那么，该员工的应纳税所得额可以计算为：

应纳税所得额=10,000元+5,000元-5,000元=10,000元

根据个人所得税的税率表，该员工应纳税所得额为10,000元，适用

税率为10%，速算扣除数为0。因此，该员工的个人所得税可以计算为：

个人所得税=10,000元×10%-0=1,000元

最终，该员工需要缴纳的个人所得税为1,000元。

需要注意的是，根据中国税法的规定，个人所得税可以享受一定的优

惠政策，如免税额、专项附加扣除等。这些优惠政策可以减少个人所得税

的计税基数，从而减少个人所得税的金额。

综上所述，工资薪金年终奖个人所得税的计算方法主要是根据应纳税

所得额和适用税率进行计算。个人应注意个税起征点、免税额、专项附加

扣除等优惠政策的适用，以便合理规划和减少个人所得税的缴纳金额。