年终奖当月工资薪金税及年终奖个税计算方法

2024年3月22日发(作者：小班律动)

年终奖是指企业在年底给予员工的一笔额外奖金，是对员工一年工作

表现的奖励。根据中国个人所得税法规定，年终奖也需要缴纳个人所得税。

下面将详细介绍年终奖和当月工资薪金税以及年终奖个税的计算方法。

当月工资薪金指的是正常工资、津贴、奖金等各种形式的工资收入。

根据中国个人所得税法，当月工资薪金的个人所得税计算方法如下：

1.计算应纳税所得额

首先要计算应纳税所得额，公式如下：

应纳税所得额=当月工资薪金收入-个人所得税起征点-五险一金缴纳

总额

个人所得税起征点是一个固定数额，根据不同地区的不同情况有所调

整。五险一金缴纳总额包括社会保险、公积金等各项费用。

2.计算个人所得税

计算个人所得税需要根据应纳税所得额使用税率表。税率表分为7个

等级，根据应纳税所得额的不同选择相应的税率。

具体计算公式如下：

个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

其中，税率和速算扣除数可以参考税率表进行查阅。

年终奖个税计算方法和当月工资薪金税的计算方法有些不同。下面将

介绍年终奖个税的计算步骤：

1.计算综合所得

综合所得指的是年终奖与当年的其他工资薪金收入之和。计算方法如

下：

综合所得=年终奖收入+当年其他工资薪金收入

2.计算应纳税所得额

应纳税所得额通过以下公式进行计算：

应纳税所得额=综合所得-年终奖免税额

年终奖免税额是指在年终奖中可以免税的部分，根据个人所得税法规

定，年终奖免税额为当地上年度职工年平均工资的3倍。

3.计算个人所得税

根据应纳税所得额使用税率表计算个人所得税，计算公式和步骤与当

月工资薪金税的计算方法相同。

需要注意的是，年终奖个税可以选择与每月工资一起进行缴纳，也可

以选择单独缴纳。如果选择单独缴纳，个人可以自行按照税率表进行计算

并缴纳相应的税款。如果选择与每月工资一起缴纳，企业会根据年终奖的

额度和个人所得税的税率进行计算，并在发放年终奖时直接扣除所得税并

上交税务部门。

总结起来，当月工资薪金税和年终奖个税的计算方法是类似的，都需

要先计算应纳税所得额，然后按照相应的税率表进行计算个人所得税。不

同之处在于计算应纳税所得额时的免税额不同，当月工资薪金不享受免税

额，而年终奖享受年终奖免税额。虽然个人所得税计算较为复杂，但是遵

守国家税法规定，正确计算并缴纳个税是每位纳税人应尽的义务。