年终奖个税如何计算

2024年3月22日发(作者：真的不一样)

年终奖是指在一年末作为奖励发放给员工的一笔额外收入。在中国，

年终奖涉及到个税的计算和缴纳。个税是根据税法规定，应纳税所得额按

照不同的税率进行计算的一种费用。下面将详细介绍年终奖个税的计算方

法。

首先，需要明确的是，个人所得税是按照预扣预缴制度进行的，即税

款需要在发放奖金时公司直接从员工的奖金中扣除并上缴给税务机关。

年终奖个税的计算方法是根据中国规定的个人所得税的税法和相关规

定进行的。目前个人所得税是分为7个不同的等级，税率分别为3%、10%、

20%、25%、30%、35%和45%。根据个人实际所得额所在等级的税率对应税

率进行计算。

确定个人所得额需要首先确定的是每年的起征点，即免征额。根据中

国税法规定，每年的起征点会有所调整。最近的起征点标准为每个月

5000元。所以，如果年终奖的金额在起征点以下，是可以不需要缴纳个

人所得税的。

接下来需要先确定的是个人全年累计收入额，即个人工资的总额。这

个累计收入包括工资、奖金、津贴、补助等所有的现金收入。注意，如果

年终奖是以非现金的形式给予，如购物卡、礼品等，依然需要进行个人所

得税的计算和缴纳。

在确定了累计收入额之后，还需要确定个人的综合所得额。综合所得

额是指个人全年累计收入额减去比例减除费用、专项扣除、依法享受减税

优惠等因素后的所得额。

在计算综合所得额时，可以参考以下的几个扣除项：

1.个人缴纳的社会保险费、住房公积金、商业健康保险等。

2.居民个人的子女教育、继续教育、大病医疗等支出。

3.老年人的赡养费、家庭教育支出等。

最后根据综合所得额所在等级的税率进行计算税款。假设综合所得额

为X，税率为Y，则税款=综合所得额*X%。

此外，需要注意的是，个人所得税是按照预缴方式计算和缴纳的。在

发放年终奖时，公司会根据个人所得税的税率从奖金中直接扣除相应的税

款，并上缴给税务部门。这样，员工就不需要再事后额外缴税。