年终奖应交纳的个人所得税计算方法攻略

2024年3月22日发(作者：日记一则300字)

年终奖应交纳的个人所得税计算方法攻略

年终奖是一年一度的一笔额外收入，但是很多人不清楚年终奖应交纳的个人所得税计

算方法，导致在申报个税的时候出现问题。为了帮助大家更好地理解年终奖个税计算方法，

下面将做一个详细的攻略介绍。

我们需要了解年终奖个税的计算方法。个人所得税的计算是根据税法来规定的，根据

国家税务总局发布的《中国居民个人所得税法》及其他相关法律法规，以及国家税务总局

发布的有关规定，年终奖个税计算的方法主要涉及到以下几个方面：

1. 确定应纳税所得额：个人所得税的计算是基于应纳税所得额的，所以首先需要确

定年终奖的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额 = 年终奖收入 -

个人所得税起征点。目前我国的个人所得税起征点为5000元。如果年终奖收入低于5000

元，那么就不需要缴纳个人所得税。

2. 根据所得适用税率计算应纳税额：确定了应纳税所得额之后，接下来需要根据所

得适用税率计算应纳税额。个人所得税的税率是分级递进的，分为7级税率，税率分别是

3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。如果应纳税所得额在3500元以下，税率为3%；在

3500元至12000元之间，税率为10%；在12000元至25000元之间，税率为20%；以此类推。

具体计算方法就是将应纳税所得额按照不同的税率分级计算，并累加起来。

3. 扣除已缴纳个人所得税：如果在当年内已经有其他收入并且已经缴纳了个人所得

税，那么可以在年终奖的个税计算中扣除已缴纳的个人所得税。

根据以上三个步骤，我们就可以计算出年终奖的个人所得税了。下面将具体分析一下

如何按以上计算方法计算年终奖个人所得税。

举例来说，小明在某年年底获得了一笔年终奖，金额为10000元。他已经在当年内有

其他收入并缴纳了个人所得税3000元。要计算小明的年终奖个人所得税，可以按照以下步

骤来进行：

首先确定应纳税所得额：

应纳税所得额 = 年终奖收入 - 个人所得税起征点 = 10000 - 5000 = 5000元

通过以上计算，我们可以看出，小明的年终奖个人所得税为0元。这是因为他的年终

奖应纳税所得额为5000元，低于5000元的起征点，所以不需要缴纳个人所得税。

需要注意的是，以上计算仅仅是一个简单的例子，实际情况可能会更为复杂。例如如

果年终奖收入超过了起征点，或者有多项收入需要计算综合应纳税所得额的情况下，可能

需要按照不同的税率分级计算，并进行综合计算。还需要考虑一些特殊情况下的税收优惠

政策，例如个人购买商业健康保险和商业养老保险的支出可以在计算综合所得时扣除，还

有子女教育支出和继续教育支出可以在计算综合所得时扣除等。

年终奖的个人所得税计算方法并不复杂，但需要按照国家税法的规定进行计算，并考

虑具体的个人情况和税收优惠政策。希望上述攻略对大家在计算年终奖个人所得税时有所

帮助。