2024年度个税汇算清缴操作指南

2024年3月19日发(作者：历史手抄报)

一、个税汇算清缴的概念和目的

个税汇算清缴是指纳税人在其中一纳税年度结束后，对该年度各项收

入进行结算和调整，计算最终纳税额，并进行缴纳的一项工作。个税汇算

清缴的目的在于保证最终的个税支付与实际的应纳税额相一致。

二、参与个税汇算清缴的人员

1.工资、薪金所得者；

2.劳务报酬所得者；

3.稿酬所得者；

4.财产租赁所得者；

5.财产转让所得者；

6.利息、股息、红利所得者；

7.偶然所得者；

8.个体工商户和对企事业单位个人独资人的扣缴义务人。

三、个税汇算清缴的准备工作

1.功能查询：登录国家税务总局网站或手机APP，进入“个人所得税

汇算清缴”查询页面，查看个税汇算清缴功能是否开通。

2.材料准备：准备相关的纳税证明、收入凭证、扣除凭证及其他需要

的材料。

3.税收优惠政策了解：了解适用于个人所得税的税收优惠政策，并准

备相关证明材料，以便进行适当的减免申报。

4.税务登记准备：登记个人所得税纳税人识别号，如果没有，需要到

当地税务机关办理。

5.其他准备：了解汇算清缴的计算方法和规则，了解申报期限及方式。

四、操作步骤

1.登录国家税务总局网站或手机APP，进入个人所得税汇算清缴功能

页面。

2.根据提示输入个人身份信息，并进行身份认证。

3.在系统中填写个税汇算清缴申报表，包括填报纳税年度、填报个人

信息、填报各项收入和扣除项等。

4.根据个人具体情况，填写其他相关附表，如偶然所得和房产租赁情

况等。

5.核对填报信息，确认无误后提交申报表。

6.系统根据填报的信息进行个税汇算清缴的计算，并生成个人所得税

汇算清缴计算书。

7.税务机关审核申报表和计算书，核对信息的准确性和合法性，并对

纳税人进行补缴或退还个税的处理。

8.纳税人在指定的时间内办理个税汇算清缴相关手续，补缴或退还个

税。

9.完成个税汇算清缴后，及时获取个人所得税清缴证明。

五、注意事项

2.个税汇算清缴需要准备相关证明材料，如收入凭证、扣除凭证等，

纳税人要妥善保管这些证明文件，并按时进行申报。

3.如果纳税人发现填报错误或漏报情况，应及时向税务机关申请进行

纠正，以免产生不必要的税务风险。

4.个税汇算清缴的时间一般为纳税年度结束后的3个月内，纳税人要

在规定的时间内进行申报和缴税，逾期将可能产生滞纳金。

5.对于纳税人因故不能在规定的时间内进行个税汇算清缴的，可向税

务机关申请延期，但需提供合理的理由和证明材料。