动态成本管理制度

2024年3月16日发(作者：孙悟空英文)

动态成本管理制度V1。0

一、

目的

为规范项目过程中的成本管理，加强动态成本控制，建立动态成本监督预警

机制，及时科学的反映项目成本变动情况。

二、适用范围

本制度适用于产业发展事业部所有区域动态成本管理工作。

三、动态成本管理

（一）区域成本部必须依据已签订的目标成本,对项目开发过程中各阶段的业

务活动进行连续监控,负责项目成本的全过程监控管理。

1.动态成本报表按照总部工程成本中心《动态成本报表》

2。按月统计汇总合同台账，并按照签订合同的承包范围及价款分类归集到各

成本科目,编制已发生成本。

3。按照设计变更、工程签证管理制度要求完成台账的登录。

4。按照调价(工程材料、人工调整、暂估项调整等）相关合同条款完成台账

的登录，根据认价项目归集到相应的成本科目，编制已发生成本。

5.营销推广费、管理费用、财务费用、资本化利息按照财务确认费用计入已

发生成本。

6。每月25日完成本月动态成本上线报批工作。

7。动态成本管理流程如下：

（二）区域成本部监控成本变动情况，分析变动原因,及时发布成本预警，

制定并督促改进措施的落实、评价、考核激励.

四、动态成本编制原则

（一)定义

1。动态成本

是在某一时点项目已发生和待发生成本的合计，预测项目结算成本。

动态成本=已发生成本+待发生成本

（1）已发生成本=合约价款(含内部合约）+设计变更、工程签证+调价+其它

（2)待发生成本

①没有签订合同的项目，预计本项目要发生的费用。

②已签订合同的项目，未发出变更或签证的指令，但预计要发生的变更或签

证费用.

③其它影响成本投入的费用。

（二)编制方法

区域成本部每月25日前组织与相关部门核实上月25日至本月25日各类台账,

保证各类台账的完整及准确性。

1.《合同台账》的编制

区域成本部建立完整的《合同台账》，严格按照合同台账模板对签约合同进行

统一分类编号汇总,每月25日前盖章完毕归档的合同均应计入本月动态成本。

2.《设计变更、工程签证台账》的编制

区域成本部每月25日前与相关责任部门核实设计变更台账、工程签证台账，

已报已审项目根据确定金额及合同编号归集到相应的成本科目,形成已发生成

本，已报未审、未报预估项目记入待发生成本。

3。《材料认价台账》的编制

区域成本部按照工程材料认价的相关规定及要求编制《材料认价台账》，每月

25日前双方盖章确认的材料认价单引起的费用记入已发生成本。

4。《结算台账》的编制

区域成本部负责以合同为归集单位建立各项目《结算单台账》，每月25日前

双方盖章确认的结算单记入已发生成本.

5.《动态成本报表》的编制

（1）动态成本报表编制的主要依据是《合同台账》、《设计变更、工程签证台

账》、《材料认价台账》《结算台账》及预计的待发生成本。

（2）将更新后的“合同价款(内部合约)”+“设计变更、工程签证费用"+“材

料认价”+“待发生成本”形成项目的“动态成本”，与“目标成本"进行差额对

比，形成完整的《动态成本报表》。

（3）合同、设计变更、工程签证费用、调价（工程材料、人工调整、暂估项

调整等）、结算单等费用拆分原则:进行台账登记时,应按目标成本所确定的成本

核算对象对此类费用进行分类记录，并链接到《成本明细表》相应表格内。

(4)待发生成本估算：参照合约规划进行。

（5）节余成本释放原则及方法：

①同一科目内单项合约规划包含合同结算完毕,确认不再发生后可将节余成

本释放。

②内部合约需区域投资发展部门出据缴费完成证明，确认此项成本不再发生

后，区域成本部方可将节余成本释放。

③工程类成本需项目实施完毕，区域工程部出据《项目竣工验收合格单》，

区域成本部结算完毕后，方可将节余成本释放。

④优化成果确认完毕，可由区域成本部编制专项报告,经总部工程成本中心

审批后,方可将节余成本释放。

（6)预备费使用原则及方法：预备费主要用于工程结算以应对风险事项，未

经审批不得使用。

预备费使用审批流程图

(7)超支成本处理原则及方法：按合约规划相关制度执行.

五、成本预警机制

(一）项目开发建设过程中发现成本细项即将或可能超出合同签约金额3％以

及其他影响成本的重大事项时，由区域成本部负责人向相关责任部门发出警示。

（二)成本预警要求

1。只要某个成本细项即将发生超支（签订合同总价已超支、设计变更核算

已超支等)就必须预警，而不是成本科目超支再预警.

2。成本部应提醒责任成本部门负责范围内的成本超支情况.

3.所有成本预警均应填写《项目成本细项超支预警表》并按照OA流程审批，

情况紧急时（如工程事故处理)可先口头预警,但必须在三日内补办书面审批文

件。

4。成本预警处理措施及方案编制完毕后，15天内完成区域总经理审批并上

报总部费用相关中心及工程成本中心审批，审批通过后方可实施。

5。成本预警审批流程如下:

六、成本清查机制

区域成本部应在每年7月20日及12月20日前完成项目成本清查工作，并

将清查发生问题计入到动态成本中。

清查内容包括(具体内容详见附表）:

1。项目规划指标是否有调整。

2。 销售面积是否有调整。

3.交房标准是否有调整.

4.各科目费用是否有调整.

5。合同台账、设计变更、工程签证台账、结算单台账、调价台账是否及时、

完整、准确.

6。费用分摊方式是否需要调整。

七、奖罚原则

(一）成本优化主要贡献者给予1000—100000元的奖励，对于特殊贡献事项

单独审批。造成成本浪费或无效成本的,针对具体事项给予行政处分和1000—

100000元经济处罚。

（二）区域成本部应按时对动态成本数据认真编制及审核，上报的编制成果

与审核后成果,每出现一项错漏，处以每项50元的经济处罚,最高不超500元.

（三）区域成本部需按时上报动态成本表,当月延迟上报的区域,完成时限直

接和绩效挂钩;当月未报或拒不上报的，给予区域成本负责人500元的经济处罚.

八、附件

附件：1。动态成本报表

2.成本释放测算台账

3。成本清查工作分类表

4。成本预警方案（评价表）

5.预备费使用审批单

6。动态成本审批表

7。成本预警审批单

九、解释权限及生效日期

本制度由总部工程成本中心负