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项目成本动态管理知识

更新时间:2024-03-16 18:45:49 阅读: 评论:0

2024年3月16日发(作者:就从现在开始)

项目成本动态管理知识

项目成本动态管理办法

一、目的 规范子公司房地产项目开发过程中成本的管理过程,

明 确开发成本控制目标,加强成本控制,建立成本预警机制,

降低经营风险。

二、范围 适用于子公司房地产开发项目的成本动态的管理、

预算 控制、项目成本费用评价分析工作。

三、成本费用项目管理涉及范围

3.1

土地征用及拆迁补偿费

.

项目前期费

3.2

工程前期费

3.3

工程直接管理费

3.4

墙体材料及散水专项基金费用

3.5

三通一平及临设等建设前期费

3.6

建筑安装工程费

3.7

基础设施及配套费

3.8

装饰装修工程费用

3.9

开发间接费

3.10

物业维修基金

3.11

3.12

资金成本

四、控制目标

确定合理的预算(目标)成本,控制成本发生和项目后 评

价(指在项目运行一段时间后, 对项目的目的、 执行过程、

效益、作用及影响进行系统的、客观的分析和总结的一种经 济

活动)分析。

五、主要涉及部门

5.1

流程所有者:成本控制中心(财务部) ;

5.2

相关部门:董事长、总经理、副总、总会计师

/

理层、项目发展部、成本合约部、项目部(工程技术部) 、 营

销部、成本控制中心(财务部) ;

六、主要控制点

6.1

成本控制中心 (财务部) 负责组织开发项目成本

费 用预算编制的参与部门;编制预算(目标)成本,将成本

目 标责任分解落实到各相关业务部门;

6.2

成本控制中心 (财务部) 负责检查预算 (目标)

成 本的控制执行过程,根据各部门责任成本的动态反馈信息,

编制项目成本动态变化表,向公司管理层及各业务部门报告 成

本动态及成本运行情况。

6.3

项目后评价阶段成本控制中心 (财务部) 客观评

价 项目整体的成本运营情况,并对各业务部门的成本控制工

作 提出考核意见及成本控制改进措施。

七、管理控制流程

7.1

确定预算(目标)成本

7.1.1

成本控制中心 (财务部) 根据项目成本管理要求

发送内部电子邮件,通知相关业务部门提交项目成本费用

预 算。

7.1.2

相关业务部门按照 《项目成本费用预算表》 确认

的内容编制各业务部门的项目成本费用预算,各业务部门预 算

(目标)成本管理内容划分原则是以部门管理职能为基础, 以

部门管理权限为界限划分核定其管理内容。各业务部门预 算

编制完成后提交成本控制中心(财务部) 。

7.1.2.1

项目发展部。负责提交项目立项阶段的可行性

分析;提供制定目标成本需要的项目规划指标和数据;负责 编

制土地出让金及出让税费、项目前期费用、勘察、规划设 计、

施工图审查等工程前期成本费用的预算。

7.1.2.2

成本合约部。负责编制提交项目标底制作费 用、

招标交易服务费、三通一平及临设等建设前期费用、建 筑安

装工程费、基础设施及配套费用、商业配套内的运动场 馆、

幼儿园、小学及单体公共场所装饰装修等工程成本费用 的预

算。

7.1.2.3

项目部(工程技术部) 。负责提供现场的施工 顺

序及大型施工方案和特殊地貌条件;负责编制白蚁防治 费、

垃圾清运费、防雷检测费、工程直接管理费、墙体材料 专项

费用、散水专项资金、开发间接成本及物业维修基金等 工程

成本费用的预算。

7.1.2.4

营销部。负责项目品质及市场定位;负责编制 售

楼部、样板间、会所及户内硬软装饰装修工程、房屋预实

面积测量费等成本费用的预算。

7.1.2.5

财务部。履行成本管理办公室职责;负责编制 资

金成本费用预算。

7.1.3

成本控制中心(财务部) 根据各业务部门提交《项

目成本费用预算表》 (附件一) 及预算编制说明,编制汇总

项目成本费用预算,并上报公司管理层办公会审批。

7.1.4

成本控制中心(财务部)根据汇总《项目成本费 用

预算表》及各业务部门的成本管理范围,明确成本控制责 任。

7.2

7.2.1

编制预算成本依据

公司审议通过的项目可行性研究报告及产品定 位

书为项目预算成本编制的基础依据。

7.2.2

项目规划图纸和施工图为项目预算成本编制的 工

程量计算依据。

7.2.3

结合项目定位, 项目预算成本按以下依据进行编

制:

7.2.3.1.

已签订合同的,按照合同价款或有确凿理由的 预

估结算价执行;

7.2.3.2

有明确文件规定或行业指导性的收费项目, 须 参

照公司或其他公司同区项目的实际缴费标准进行编制,不 得

突破规定的或指导上限;

7.2.3.3

未签订合同或开口合同, 且无政府及行业明确

指导标准的,如建筑安装费、配套设施费等等,根据项目定

位和市场行情,参照公司或其他公司同区域、定位相近的项 目

进行编制。

7.3

7.3.1

动态成本的管理

预算成本批准后,成本控制中心(财务部)按照 各

业务部门分管内容及预算成本分解情况, 下达预算 (目标)

成本控制责任范围,各业务部门收到预算(目标)成本控制 责

任范围后,应按照进度、责任人进行层层分解落实,并报 成

本控制中心(财务部)备案。

7.3.2

项目预算

目标

成本经预算成本决策机构批准

下 发后,原则上不得随意变动。

7.3.3

预算(目标)成本在实施过程中实行限额控制, 合

同的签订、款项支付原则上不得突破预算(目标)成本限 额。

对于超出预算(目标)成本限额的合同或付款申请,在 办妥

预算(目标)成本变更手续前成本控制中心(财务部) 不得

受理。

7.3.5

根据项目需要, 对于合理的、 单项成本调增的成

本变动,金额低于

10

万元的作为正常的成本动态变化,在 《预

算成本工作情况表》 (附件四) 中反映,责任部门自行 消

化其中实际成本与预算(目标)成本的差异,使项目总成 本

控制在预算(目标)成本范围内且各分项成本达成合理匹 配。

7.3.6

对于预计单项成本调增金额超过

10

万元的成本

变动,除因市场变动引起项目定位发生变化、政策变动、规

划条件变化、特殊地质情况处理、其他重大不可预见情况外 不

得随意变更。

7.3.7

针对上述成本费用变动的原因, 由责任部门估算

调整引起的成本变动申报《 预算(目标)成本修订审批表》( 附

件五)。

7.3.8

责任部门须按照《 预算(目标) 成本修订审批表》

要求,严格执行成本修订会签流程;在会签手续未办理完毕 之

前,财务部不得办理付款手续。

7.3.9

责任部门收到经批准的《预算(目标)成本修订 审

批表》后,根据调整项目及调整金额及时修订《项目成本 费

用预算表》报成本控制中心(财务部) 。

7.3.10

各业务部门负责管理控制各自“项目预算成本费

用”支出,并登记《项目预算成本费用台帐》 (附件二)。

各业 务部门的成本费用台帐于每月

28

日前报送成本控制中心

(财 务部),并反馈成本费用执行信息。

7.3.11

成本控制中心(财务部)负责管理汇总项目成 本

费用,于次月

10

日前编制项目成本动态运行评价分析报 告,

向公司管理层报告。

7.4

评价、分析项目成本

7.4.1

成本控制中心 (财务部) 根据项目需要发送电子 邮

件,通知各业务部门提交“项目成本费用分析报告” 。

7.4.2

各部门编制“项目成本分析报告” ,对比预算成

本 费用和实际成本费用支出,分析控制预算(目标)成本过

中的执行情况,提供给成本控制中心(财务部)

7.4.3

成本控制中心(财务部)编制“项目综合动态成 本

运行情况分析报告” 、《 项目成本变动执行情况表》 (附

件 三), 负责成本的总体控制及成本预警提示,提出考核意

见 及成本控制改进措施报公司管理层,并向相关部门反馈综

合 信息。

八、附件

8.1

附件一《项目成本费用预算表》 ;

8.2

附件二《项目成本费用台帐》 ;

8.3

附件三《项目成本执行情况反馈表》 ;

8.4

附件四《预算(目标)成本工作情况表》 ;

8.5

附件五《预算(目标)成本修订审批表》 。

项目成本动态管理知识

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