案例计算:增值税、施工成本、成本利润率、销项税额、可抵扣进项税额_百

2024年3月16日发(作者：形容人漂亮的成语)

案例计算：增值税、施工成本、成本利润率、销项税额、可抵扣进

项税额

1、增值税计算公式

一般计税方法下，分为两种情况：

（1）无可抵扣进项税额时，应纳税额=不含税销售额×税率（9%）

（2）有可抵扣进项税额时，应纳税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×税率-可

抵扣进项费用×税率-可抵扣设备投资×税率

其中：不含税销售额（或产值）=含税销售额（或产值）/（1+税率）

2、施工成本的计算

实施“营改增”后，财务会计领域都是把普票进项税额和不可抵扣专票进项税额合并

到成本之中。即：

施工成本＝人+材+机+管+规+（普票进项税额+不可抵扣专票进项税额+非正常损

失费）

工程成本=施工成本+税金

工程价格（或工程造价或建安工程费）＝工程成本+利润

说明：施工成本与工程成本的区别

3、成本利润率的计算

成本利润率=利润/施工成本（工程成本）

4、产值利润率的计算

产值利润率可分为含税产值利润率与不含税产值利润率

即：

含税产值利润率=利润/含税产值

不含税产值利润率=利润/不含税产值

案例：

某工程在施工期间，发生一项新增分项工程D。经发承包双方核实确认，其工程量为

300m2，每m

2

所需不含税人工和机械费用为110元，每m

2

机械费可抵扣进项税额为10

元；每m

2

所需甲、乙、丙三种材料不含税费用分别为80元、50元、30元，可抵扣进项

税率分别为3%、13%、13%。

假定该工程的管理费和利润按人材机费用之和的18%计取，规费按人材机费和管理

费、利润之和的5%计取，增值税率为9%。