尽职调查报告5篇

2024年3月15日发(作者：培优数学)

尽职调查报告5篇

实践调查的内容与过程 篇一

主要针对内部财务制度是否健全。

根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下：

首先，在第一个周的时间里，我对公司先进的财务管理理念

有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济

管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管

理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在

提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自

两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息

需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量

和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常

财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等

票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，

每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账

户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财

务报表的编制和财务报表的分析。()最后，在第三个周的时间里，

我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职

责有了具体认识。

1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依

据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，

账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果

和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满

足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位

实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受

理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补

充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定

进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，

请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制

度规定的收支，不予办理。

3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计

划的执行情况。

5、办理其他会计事务

尽职调查报告 篇二

目录

一、投入资本说明

二、公司架构及产权关系

三、产业链业务关系

四、资产状况

1、截止__年_月_日财务状况

2、货币资金

3、应收货款

4、预付账款

5、其它应收款

6、存货

7、长期投资

8、固定资产及在建工程

9、无形资产

10、长期待摊费用

五、现金流量

1、各年现金流量简表

2、经营活动产生现金的能力

3、投资活动产生现金的能力

4、筹资活动产生现金的能力

5、关注事项

六、经营结果

1、__年度经营结果一览

2、关注事项

七、赢利能力分析

1、赢利能力指标

2、销售毛利率分析

3、销售净利率分析

4、收入构成分析

5、主要产品赢利分析

6、赢利能力评价

7、关注事项

八、成本费用

1、成本

2、费用

3、成本费用应关注的事项

九、债项

十、税项

十一、关联交易

十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项

十三、主要业务循环

采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供应商、结算政

策

销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策

十四、未来资金测算、盈利测算

十五、主要合同

十六、关注事项及风险分析

十七、总体评价

1、关于资产质量的总体评价

2、关于价值评价应考虑的因素

3、应关注的事项

4、综合评估

财务尽职调查的工作内容

财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概

括。与目标诉求相对应，分为两个层次，即为查找目标企业致命

的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。注册会计师需要根据

调查个案的差异，灵活把握工作重心，但其共性化内容通常包括

以下几个方面。持续经营方面：经营性现金流是了解目标企业持

续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，

更能真实反映目标企业的生存状态。此外，可结合目标企业接受

购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。

内部控制方面：取得并阅读目标企业的内控文件，通过穿行

测试和遵从性测试，了解并评价内控设计的合理性，执行的有效

性。

财务方面：了解目标公司的会计政策、财务结构、资信程度、

资产质量、盈利能力及遗留成本等情况。视内控状况考虑对目标

企业现有财务资料的采信程度，但对重要项目的调查程序必须实

施到位，如：贷款卡查询程序、股票期货等高风险投资的函证程

序、重大资产权属验证程序。对目标企业已作提示的抵押、担保、

或有事项、未决诉讼等事项，要追踪后续发展情况。对未作提示

的风险事项，更要作为调查工作的重中之重。此外，重视财务数

据与非财务数据的配比分析，也能为发现舞弊风险找到切入点。

税务方面：了解目标企业现行税负构成、税收待遇，纳税及

扣缴义务的履行情况。对享受税收优惠的企业，了解优惠期结束

后的负担情况；对未全面履行纳税义务企业，定量评析其税务风

险。根据目标企业性质、行业特点，把握调查重点。

财务预测方面：财务尽职调查所做的预测必须是全面财务预

测，一般包括：收入、投资规模、资金需要、重大会计政策变动

等内容，最终体现在现金流量预测和盈利能力预测上。注册会计

师必须把预测置于行业前景、政策导向、利率、汇率、税制变化

等宏观经济趋势下评估。此外，对预测涉及的基本事实，必须保

持应有的职业怀疑态度，慎之又慎地反复核实。

重要声明: 篇三

（一）本所律师依据中华人民共和国公司法 中华人民共和

国律师法等现行有效之法律、行政法规及本调查报告出具日以前

已经发生或存在的事实，基于对法律的理解和对有关事实的了解，

并按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神出具

本调查报告。

（二）本所律师根据__公司提供的相关资料，已对__公司的

主体资格进行了充分的核查验证，并已对本所律师认为出具本调

查报告所需的文件进行了审慎审阅。包括但不限于公司主体资格、

公司的章程、公司的股东及股本结构、公司的财务和税务、公司

的诉讼与仲裁。本所律师保证在本调查报告中不存在虚假记载、

误导性陈述及重大遗漏。

（三）__公司已向本所律师保证和承诺，其已提供本所律师

为出具本调查报告所必需的、真实的、完整的复印材料；其所提

供资料上的签字/或印章均真实、有效；其所提供的副本材料或复

印件与正本或原件完全一致；其所提供的资料文件均为真实、准

确、完整，无虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。

（四）本所律师仅根据__公司提供的'相关资料对其资信情况

相关事项发表法律意见，并不涉及有关财务会计、审计、内部控

制等非本所律师专业事项。

（五）本调查报告仅供__先生在本次之目的使用。未经本所

及本所律师书面同意，__先生及其他任何法人、非法人组织或个

人不得将本调查报告用作任何其他目的。

基于上述声明，本所律师依据中华人民共和国公司法等法律、

行政法规和规范性文件的规定，按照律师行业公认的业务标准、

道德规范和勤勉尽责精神，对__公司提供的有关文件和事实进行

了核查和验证，以__先生特聘专项法律顾问身份，现出具法律意

见如下:

北京__房地产开发有限公司的章程 篇四

公司章程，是就公司组织及运行规范，对公司性质、宗旨、

经营范围、组织机构、议事规则、权利义务分配等内容进行记载

的基本文件。是公司存在和活动的基本依据。

根据__公司向本所提供的北京__房地产开发有限责任公司章

程显示:北京__房地产开发有限责任公司于2001年10月15日制

定了公司章程，章程内容对公司的名称和住所、经营范围、注册

资本、股东的姓名、出资立式、出资额、股东的权利义务、股东

转让出资的条件、机构设置以及议事规则等作了详细的约定，全

体股东均在公司章程上签名。

本所律师经审核认为:根据公司法相关规定，__公司成立时的

公司章程对注册资本、股东人数、出资方式、出资额、公司的'机

构设置及产生办法、议事规则等内容均符合公司法以及相关法律

法规的规定，亦合法有效。全体发起人股东均在公司章程上签名

之时，公司章程正式成立，且对全体股东产生具有法律拘束力之

效力。

本所律师提示:本所律师仅对__公司提供的__公司成立之时

公司章程的内容、形式的合法性作出判断，并不对__公司成立之

后公司章程内容是否发生过修改或变动作出任何评价或判断。

尽职调查报告 篇五

一、资料收集及核实

尽职调查人员应收集相关项目资料，并核实所收集资料是否

真实、有效。

1、被调查企业应当收集的基本资料包括：

（1）贷款申请书（包括：企业基本情况、贷款用途、资金安

排、还款来源等情况说明）

（2）公司简介（说明其创业、发展和经营历史，改制企业

需收集改制相关文件）、公司法定代表人/实际控制人/大股东身

份证、结婚证、户口本复印件及个人简历

（3）营业执照正副本复印件、税务登记证正副本复印件、

组织机构代码证正副本复印件，开户许可证、贷款卡、公司章程

（含签字样本）、最新验资报告、生产/经营许可证、经营资质证

书复印件

（4）近三年期的财务报表，当期三级科目余额表（纸质版

或电子版）（

（5）近一年主要银行账户对账单复印件/网银（纸质版或电

子版）

（6）近三年期增值税/营业税/所得税等主要税种的纳税申

报表/完税证明

（7）公司办公、经营场所权属证明（房产证、土地证、租赁

合同复印件）

（8）实际控制人和大股东主要资产清单

（9）借款借据复印件，主要接口合同、抵押合同复印件

（10）近期工商信息查询

（11）近期企业征信报告，实际控制人、法定代表人和大股

东夫妻双方个人征信报告

（12）拟提供抵押的抵押物清单、抵押物权证复印件；抵押

物处于租赁状态的需提供租赁合同复印件

（13）申请企业关于自身以及关联企业或有负债、司法诉讼

的说明。

2、关联公司应收集的资料：

（1）营业执照正副本复印件、税务登记证正副本复印件、

组织机构代码证正副本复印件，开户许可证、贷款卡、公司章程

（含签字样本）复印件

（2）三年一期的财务报表，当期三级科目余额表（纸质版

或电子版）

（3）三年一期增值税/营业税/所得税等主要税种的纳税申

报表/完税证明

（4）近期工商信息查询

（5）近期企业征信报告。

3、不同行业客户需要收集的其他资料

（1）制造业企业

A、主要专利证书、环保达标文件

B、有新建项目的取得项目许可审批、用地审批、环境审批、

规划审批、施工许可、可行性研究报告等

C、主要产品、生产流程和生产线介绍D、主要上下游的购

销合同

E、固定资产清单，近期新增主要固定资产的采购合同和在

建工程的施工合同。

（2）房地产业企业

A、过去已开发项目介绍

B、储备/在建项目的政府会议纪要等文件、土地补偿协议、

土地成交确认书、国有建设用地使用权出让合同、土地款付款凭

证

C、储备/在建项目的国有土地使用权证、建设用地规划许可

证、建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许

可证、总平面图和建筑工程施工总承包合同

D、在售项目的销控数控。

（3）建筑业企业

A、近三年承接的工程清单（包括合同签订时间、工程名称、

工程发包方、合同工程量、合同造价、已完工产值、分年度回款

金额、累计已回款金额、是否挂靠项目等）

B、主要工程合同

C、采用应收工程款质押作为反担保方式的应取得拟质押项

目最近的工程量确认单。

（4）贸易类企业

A、主要存货清单

B、主要上下游的购销合同。

4、其他资料

（1）根据实际情况收集的其他重要项目资料

（2）调查工作底稿。

二、财务数据审核

尽职调查人员应运用访谈、检查、盘点、计算、分析等方法

对企业提供的财务数据予以核实，并对数据的真实性、完整性负

责。根据审批的财务数据应符合账表相符、账账相符、账证相符、

账实相符的要求。

调查过程中应对照企业提供的财务数据，围绕企业四大业务

循环（销售与回款循环、采购与付款循环、生产循环、筹资与投

资循环）展开调查工作，通过审核会计科目余额及发生额，分析

现金流量及财务指标等方法全面分析企业财务状况。

1、审核会计科目（主要会计科目的审核要求如下，如对比

发现具体科目余额发生较大变动时还应分析原因）

（1）货币资金：收集开户银行盖章确认的对账单与企业银

行存款明细账核对；核实保证金的金额、笔数以及形成原因，并

与短期借款、应付票据等科目明细逐笔确认。

（2）应收票据：核对票据原件，已背书支付的票据应核对

复印件及收款人出具的收据；关注票据质押融资，关联企业及非

业务往来单位为出票人的情况。

（3）应收账款：审核应收账款的形成是否与主营业务相关，

明细账汇总数与总账金额是否一致，明细结构，账龄结构，坏账

计提与确认的情况是否能反映应收账款的质量，调查应收账款质

押、转让的情况，挂账时间超出结算期限，余额及发生额与实际

业务往来不匹配，关联交易等情况。

（4）其他应收款：重点分析形成原因及账龄结构，关注股

东、关联企业的大额挂账，分析是否存在转移资金、抽逃资本等

情况。

（5）预付账款：选择预付账款的重要项目与原始凭证、供

货合同等核对。从而判定债权的真实性或出现坏账的可能性，检

查货已到而发票未到，长期性预付账款不作处理的情况；调查预

付账款对象及其与客户的关系。

（6）存货：调查企业存货明细账与总账的余额是否相符，

了解种类、数量、价格；按行业特征分析存货的流转、保存特点；

到存放地点查看保存情况，分析存货的固有风险，并关注残次、

毁损、滞销积压的情况；选择重点的存货项目进行抽查盘点，分

析账实是否相符；了解存货计价方法，成本核算、成本结转、实

物调度等内部控制制度，分析制度是否健全并得到有效执行；调

查存货价格的稳定性和市场适销性，分析是否充分计提了跌价准

备；了解存货是否足额投保，是否设定抵、质押。

（7）长（短）期投资：核对明细，了解投资的目的，投资的

资金来源，分析投资收益是否合理、减值（跌价）准备的计提是

否准确、是否设定抵质押等，存在哪些制约投资人自由处置资产

的因素。

（8）固定资产：调查分析固定资产的构成、价值及真实性

（生产设备、交通运输工具应抽查购置发票及付款凭证；房产应

核对购房合同或施工合同、预算及决算文件，并据以抽查结算情

况）；现场观察固定资产的使用状况，关注闲置、毁损等现象；了

解折旧计提方法，关注是否提足了折旧以及折旧金额是否已经全

部摊入本年的产品或成本费用；了解投保及抵押等情况。

（9）在建工程：检查在建工程项目是否获得相关部门批准；

了解在建工程的用途、项目总投资、已到位资金、后续资金安排、

工程进度、完工时间、结算及决算情、资金缺口等情况，关注已

投入使用未结转到固定资产的原因。

（10）无形资产：对无形资产占总资产比例较大的，要调查

其构成，分析其价值是否合理，国有土地使用权应该核对土地购

买合同、支付凭证、对方出具的收款凭证等；了解企业是否按有

关规定对无形资产进行摊销、是否设定抵押等。

（11）长（短）期借款：对比账内明细与贷款卡查询记录，

分析贷款金额是否一致，如果发现不一致的情况，应调查原因；

了解每笔借款的发生时间、到期时间、贷款银行、约定和实际用

途、担保方式和实际使用情况，调查展期、借新还旧情况，对存

在逾期的，详细分析原因；分析借款的稳定性，对金额较大或授

信额度变化较大的，应予以分析；关注企业历史还款资金来源，

是否存在用非经营收入还款的现象。

（12）应付票据：对比账内明细与贷款卡查询记录，分析金

额是否一致，了解应付给谁，票据是什么情况和条件下产生的，

票据的开票日期、到期日、保证金金额、敞口金额；注意核对银

行授信协议、抵押合同、质押合同、保证金等；关注企业运用银

行承兑汇票套取现金的情况。

（13）应付账款：核对明细账汇总数与总账金额是否一致；

明细账户中是否有关联往来，如果存在公司股东或股东控股企业

较大的往来款，应核查形成原因；关注账龄与结算协议的约定是

否一致，对金额较大、账龄较大的应分析原因；注意企业收到往

来单位货物或接受劳务而不计或滞后登记应付账款的情况。

（14）其他应付款：核对其他应付款明细余额，复核加计数

与报表数是否相符；选择金额较大和异常的其他应付款的明细账

户余额，检查其原始凭证；关注对股东等关联方的挂账，注意检

查有无利用此账户隐匿收入、调节利润情况。

（15）或有负债：分析或有负债的种类（担保、未决诉讼、

有追索权的票据贴现、其他对外承诺等）、金额、对象、产生背景

及或有负债转变为真实负债的可能性，集团客户应着重分析集团

内部互保情况，对其他企业担保的，了解被担保企业的情况和反

担保措施。

（16）实收资本：调查核对实收资本的出资方式和投资者构

成；审阅公司章程及会计事务所提供的验资报告；结合“其他应收

款”等科目的核实情况，关注是否存在着虚假验资和抽逃注册资

本情况；关注账内历史数据变动与工商登记的变更是否一致，不

一致的应查明情况。

（17）资本公积、盈余公积、未分配利润：核查其形成过程

和原因，分析其是否属实；关注来源及背景、分析历史变动是否

合理。

（18）销售收入：查看有关销售账目，核对“销售明细账累计

金额”与“损益表销售收入金额”是否一致来核对客户销售真实性，

调查客户是否存在提前或滞后确认收入的情况；结合“应收账款”

核实，重点核实有否“虚增”收入情况；查阅企业的纳税申报单，

看企业应税额与企业的销售收入是否一致，如果有很大出入，企

业应该有合理的解释，是“时间性差异”还是“永久性差异”造成。

创意学习办公文具平铺摆拍

客户分析：对销售进行结构分析，对企业下游客户的销售业

绩进行排名，与企业介绍的情况对比分析是否吻合，并结合销售

回款的排名分析下游客户质量。

产品分析，将本年主营业务收入与上年进行比较，调查产品

销售结构变动是否正常，并了解异常变动的原因。

趋势分析：比较近三年及本年度各月各种产品销售收入的变

动情况，分析其变动趋势是否正常。

（19）销售成本：了解其成本计算方法及控制程序；查看客

户成本明细账，关注企业是否正常计算、结转成本；查看主要成

本计算单，分析比较不同月份直接材料成本，如有重大波动应询

问原因，了解企业成本。

（20）三项费用：通过与同行比较，调查其费用的合理性和

真实性；审阅三项费用明细账，将各月份的费用进行比较，如有

重大波动和异常情况，应询问原因；调查三项费用是否全部计入

当期损益，注意有无跨期入账现象。

（21）投资收益：对于金额较大的，应查看被投资企业关于

分配利润的有效文件，并核实投资收益是否收到货币资金。

（22）营业外支出和收入：对于金额较大的，要查验明细账，

先看累计金额是否同报表列示金额一致，然后验证其是否真实。

（23）未分配利润：

1、查看历年明细账和财务报表，分析其形成原因及真实性。

2、分析现金流量

对照资产负债表、损益表分析经营活动的现金流入量和流出

量、收到和支付的其他与经营活动有关的现金的具体内容、投资

和筹资活动的现金流出和流入量；分别分析经营活动现金净流量

与投资活动现金净流量和筹资活动现金净流量的关系及其原因。

3、分析财务指标

（1）发展速度分析：主要分析企业近3年的发展速度，包

括近3年主营业务收入和利润总额的增长变化情况，增长质量。

（2）资产运作效率分析：主要分析企业近3年管理层利用

其资产的能力。如指标过低或与企业介绍的情况不符的，应分析

原因，并关注资产运作效率低下或资产项目可能存在虚增的情况。

（3）盈利能力分析：盈利能力的强弱反映借款人创造利润

的能力，预示着企业未来的发展，也预示着企业未来的偿还债务

的能力。应重点核实借款人的真实收入情况，分析销售收入的构

成、稳定性与变化趋势；营业外收入受偶然性因素对（反）担保

方式的有效性，（反）担保动机、（反）担保能力及抵（质）押物

变现能力、对授信风险的覆盖能力进行分析。重点分析保证人的

偿还能力，有无违反国家规定担当保证人的情况，抵押物、质押

物的权属和价值以及实现抵押权、质押权的可能性等。

4、授信风险分析

从政策与法律风险、行业风险、管理风险、经营风险、市场

风险、财务风险和关联企业风险等方面进行分析三、尽职调查报

告

尽职调查报告应以实现授信资金流动性、安全性和效益性为

原则，以落实企业经营物流与资金流为条件，从授信概况、项目

背景、企业基本情况、企业经营情况、财务分析、资金用途及还

款来源、担保分析、风险与效益分析、综合结论等九个方面，对

企业财务及非财务因素作具体分析与介绍。尽职调查报告应当真

实、完整、不得有虚假性陈述；对于公司相关文件没有规定但对

项目判断有影响的事项，也应当在报告中披露。四、合规性审查

1、是否符合国家政策和公司授信政策的规定；

2、尽职调查和程序是否符合公司有关规定；

3、资料是否完整、是否经过核实；

4、各项分析是否全面、合理；

5、办理建议是否明确、可行；

6、尽职调查报告的格式、内容是否符合公司规定；

7、按公司规定需要审查的其他内容。