企业内控应用手册之关联交易-风险控制矩阵

2024年3月15日发(作者：弘扬志愿服务精神)

风险控制矩阵

公司名称：

流程名称：

机关本部

关联交易

控制目标及对应风险

控制目标风险点编控制活动重要性程

控制目标风险点标准控制活动现有控制活动

编号号编号度

RPT-CO-01关联方、关联交易的内容明确RPT-R-01缺乏统一的关联交易政策和流RPT-CA-01公司和子公司参照监管机构规定定义关联交关联交易管理制度的制定一般

定义。程，将不利于公司内部关联交易，并按照规定处理关联交易业务。公司制定了《xx地产（集团）股份有限公司

易合理开展，可能影响关联交关联交易决策制度》（以下简称《关联交易

易风险的有效管控。决策制度》），对公司的关联方（关联法人

、其他组织和关联自然人）、关联交易价格

的确定与管理以及关联交易的审准进行了规

范。

RPT-CA-02公司设置专门部门和岗位跟踪监管机构规范

的变化，并根据变化的规范处理关联交易。

关联交易管理制度的更新与审批

董事会办公室及财务管理中心负责跟踪监管

机构规范的变化，并根据变化的规范提出修

改《关联交易决策制度》的建议，提请董事

会审议通过后，交股东大会审议批准。

一般

子流程名称

关联方的界定

RPT-CO-02关联方清单编制科学、完整，RPT-R-02

且得到恰当审批。

公司的关联方界定不清晰，定RPT-CA-03公司财务部门编制关联方清单，并将关联方

义不明确，可能导致公司对关清单提交公司董事会审议批准，审批后的关

联交易的准确识别，影响关联联方清单发布至属下企业，并形成相关的发

交易的披露，违反监管机构的布记录。

规范要求。

发布关联方清单

公司目前未编制发布关联方清单。

一般

关联交易的审

批核执行

RPT-CO-03关联交易审核程序严谨科学，RPT-R-03

信息真实、准确、完整，符合

公司制度和法律法规。

关联交易未经适当审批或超越RPT-CA-04财务部门汇总各业务部门与子分公司的关联

授权审批，可能导致公司因重交易情况，并将关联交易纪要提交董事会办

大差错、舞弊、欺诈而造成损公室审核后报董事会秘书，由董事会秘书通

失。关联交易回避制度缺失或报至管理层进行审核并批准。

执行不充分，导致关联交易有

失公允。

RPT-CA-05关联交易经董事会办公室审核之后，按照所

涉及金额提请董事长（如需）、董事会（如

需）、股东大会（如需）批准。

RPT-CA-06董事会、股东大会（如需）审议有关关联交

易事项时，关联董事、关联股东回避表决。

关联交易议案的编制与审批

关键

每年年初，董事会办公室拟定《日常性关联

交易的议案》,对控股股东及其子公司日常性

关联交易的金额进行预计，提交董事会审议

、股东大会审批；

若关联交易的金额超出年初提交的议案约定

金额，需要另外拟定报告提交至董事会审批

。

关联交易的授权审批

关键

公司依据不同的关联交易额度设置了不同的

审批程序。

1）公司发生的关联交易，符合以下条件之一

的，应由除与该等关联交易有关的股东以外

的其他出席股东大会会议的代表所持表决权

的二分之一以上通过方为有效。

关联交易金额在3000万元以上且占公司最近

一般

关联方回避制度的建立

《关联交易决策制度》规定了公司相关机构

就关联交易进行表决时关联董事、关联股东

的回避措施。

第1页，共4页

控制活动

控制活动责任部门及

标准控制活动现有控制活动制度文档控制形式执行频率

编号岗位

RPT-CA-01公司和子公司参照监管机构规定定义关联交关联交易管理制度的制定《xx地产（集无董事会办公手工控制业务发生时

易，并按照规定处理关联交易业务。公司制定了《xx地产（集团）股份有限公司团）股份有限公室/财务部

关联交易决策制度》（以下简称《关联交易司关联交易决策

决策制度》），对公司的关联方（关联法人制度》

、其他组织和关联自然人）、关联交易价格

的确定与管理以及关联交易的审准进行了规

范。

RPT-CA-02公司设置专门部门和岗位跟踪监管机构规范

的变化，并根据变化的规范处理关联交易。

关联交易管理制度的更新与审批

董事会办公室及财务管理中心负责跟踪监管

机构规范的变化，并根据变化的规范提出修

改《关联交易决策制度》的建议，提请董事

会审议通过后，交股东大会审议批准。

《xx地产（集无

团）股份有限公

司关联交易决策

制度》

董事会办公手工控制

室/财务部

业务发生时

RPT-CA-03公司财务部门编制关联方清单，并将关联方

清单提交公司董事会审议批准，审批后的关

联方清单发布至属下企业，并形成相关的发

布记录。

发布关联方清单

公司目前未编制发布关联方清单。

《xx地产（集无

团）股份有限公

司关联交易决策

制度》

董事会办公手工控制

室/财务部

每年

RPT-CA-04财务部门汇总各业务部门与子分公司的关联

交易情况，并将关联交易纪要提交董事会办

公室审核后报董事会秘书，由董事会秘书通

报至管理层进行审核并批准。

RPT-CA-05关联交易经董事会办公室审核之后，按照所

涉及金额提请董事长（如需）、董事会（如

需）、股东大会（如需）批准。

RPT-CA-06董事会、股东大会（如需）审议有关关联交

易事项时，关联董事、关联股东回避表决。

关联交易议案的编制与审批

每年年初，董事会办公室拟定《日常性关联

交易的议案》,对控股股东及其子公司日常性

关联交易的金额进行预计，提交董事会审议

、股东大会审批；

若关联交易的金额超出年初提交的议案约定

金额，需要另外拟定报告提交至董事会审批

。

关联交易的授权审批

公司依据不同的关联交易额度设置了不同的

审批程序。

1）公司发生的关联交易，符合以下条件之一

的，应由除与该等关联交易有关的股东以外

的其他出席股东大会会议的代表所持表决权

的二分之一以上通过方为有效。

关联交易金额在3000万元以上且占公司最近

关联方回避制度的建立

《关联交易决策制度》规定了公司相关机构

就关联交易进行表决时关联董事、关联股东

的回避措施。

《xx地产（集《日常性关联交董事会办公手工控制

团）股份有限公易的议案》室/财务部

司关联交易决策

制度》

业务发生时

《xx地产（集《日常性关联交董事会办公手工控制

团）股份有限公易的议案》室/财务部

司关联交易决策

制度》

业务发生时

《xx地产（集无

团）股份有限公

司关联交易决策

制度》

董事会办公手工控制

室/财务部

业务发生时

第2页，共4页

控制活动

标准控制活动

编号

RPT-CA-01公司和子公司参照监管机构规定定义关联交

易，并按照规定处理关联交易业务。

现有控制活动

控制运行有效性测试

测试结论

无无

合规对比（企业内部控制规范及配套指引）

条款

无

规定内容测试底稿编号

关联交易管理制度的制定无

公司制定了《xx地产（集团）股份有限公司

关联交易决策制度》（以下简称《关联交易

决策制度》），对公司的关联方（关联法人

、其他组织和关联自然人）、关联交易价格

的确定与管理以及关联交易的审准进行了规

范。

关联交易管理制度的更新与审批

董事会办公室及财务管理中心负责跟踪监管

机构规范的变化，并根据变化的规范提出修

改《关联交易决策制度》的建议，提请董事

会审议通过后，交股东大会审议批准。

无RPT-CA-02公司设置专门部门和岗位跟踪监管机构规范

的变化，并根据变化的规范处理关联交易。

无无无

RPT-CA-03公司财务部门编制关联方清单，并将关联方

清单提交公司董事会审议批准，审批后的关

联方清单发布至属下企业，并形成相关的发

布记录。

发布关联方清单

公司目前未编制发布关联方清单。

无无无无

RPT-CA-04财务部门汇总各业务部门与子分公司的关联

交易情况，并将关联交易纪要提交董事会办

公室审核后报董事会秘书，由董事会秘书通

报至管理层进行审核并批准。

RPT-CA-05关联交易经董事会办公室审核之后，按照所

涉及金额提请董事长（如需）、董事会（如

需）、股东大会（如需）批准。

RPT-CA-06董事会、股东大会（如需）审议有关关联交

易事项时，关联董事、关联股东回避表决。

关联交易议案的编制与审批

RPT-T-01

每年年初，董事会办公室拟定《日常性关联

交易的议案》,对控股股东及其子公司日常性

关联交易的金额进行预计，提交董事会审议

、股东大会审批；

若关联交易的金额超出年初提交的议案约定

金额，需要另外拟定报告提交至董事会审批

。

关联交易的授权审批

RPT-T-02

公司依据不同的关联交易额度设置了不同的

审批程序。

1）公司发生的关联交易，符合以下条件之一

的，应由除与该等关联交易有关的股东以外

的其他出席股东大会会议的代表所持表决权

的二分之一以上通过方为有效。

关联交易金额在3000万元以上且占公司最近

无

关联方回避制度的建立

《关联交易决策制度》规定了公司相关机构

就关联交易进行表决时关联董事、关联股东

的回避措施。

0无无

0无无

无无无

第3页，共4页

控制活动控制缺陷

标准控制活动现有控制活动

编号编号

RPT-CA-01公司和子公司参照监管机构规定定义关联交关联交易管理制度的制定无无

易，并按照规定处理关联交易业务。公司制定了《xx地产（集团）股份有限公司

关联交易决策制度》（以下简称《关联交易

决策制度》），对公司的关联方（关联法人

、其他组织和关联自然人）、关联交易价格

的确定与管理以及关联交易的审准进行了规

范。

RPT-CA-02公司设置专门部门和岗位跟踪监管机构规范

的变化，并根据变化的规范处理关联交易。

关联交易管理制度的更新与审批

董事会办公室及财务管理中心负责跟踪监管

机构规范的变化，并根据变化的规范提出修

改《关联交易决策制度》的建议，提请董事

会审议通过后，交股东大会审议批准。

无无

内部控制缺陷

内控缺陷

无

缺陷描述

无

整改建议缺陷等级

无

无无无

RPT-CA-03公司财务部门编制关联方清单，并将关联方

清单提交公司董事会审议批准，审批后的关

联方清单发布至属下企业，并形成相关的发

布记录。

发布关联方清单

公司目前未编制发布关联方清单。

PRT-CD-01未编制/下发关联方公司没有部门/机构编制关联方清

清单单，仅在年报披露时列举了可能的

关联方（且不完整），未满足上市

公司相关法律、法规及交易所规定

的要求，且不方便关联交易的审核

董事会办公室会同财务管理中心在一般缺陷

保利集团配合下每年编制/更新关联

方清单，并将经审批的关联方清单

发布至属下企业，并形成相关的发

布记录。

RPT-CA-04财务部门汇总各业务部门与子分公司的关联

交易情况，并将关联交易纪要提交董事会办

公室审核后报董事会秘书，由董事会秘书通

报至管理层进行审核并批准。

RPT-CA-05关联交易经董事会办公室审核之后，按照所

涉及金额提请董事长（如需）、董事会（如

需）、股东大会（如需）批准。

RPT-CA-06董事会、股东大会（如需）审议有关关联交

易事项时，关联董事、关联股东回避表决。

关联交易议案的编制与审批

无

每年年初，董事会办公室拟定《日常性关联

交易的议案》,对控股股东及其子公司日常性

关联交易的金额进行预计，提交董事会审议

、股东大会审批；

若关联交易的金额超出年初提交的议案约定

金额，需要另外拟定报告提交至董事会审批

。

关联交易的授权审批

无

公司依据不同的关联交易额度设置了不同的

审批程序。

1）公司发生的关联交易，符合以下条件之一

的，应由除与该等关联交易有关的股东以外

的其他出席股东大会会议的代表所持表决权

的二分之一以上通过方为有效。

关联交易金额在3000万元以上且占公司最近

无

关联方回避制度的建立

《关联交易决策制度》规定了公司相关机构

就关联交易进行表决时关联董事、关联股东

的回避措施。

无无无无

无无无无

无无无无

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